小规模纳税人需要注意的六个退税问题；

1.如果其他个人在2018年提前出租房产，并取得2019年及以后提前收到的租金收入，月平均租金超过3万元但不超过10万元，是否可以申请退还2019年及以后租赁期对应的增值税税款？

答:根据现行政策，纳税人以预付款方式提供租赁服务的，其纳税义务发生在收到预付款之日。将小规模纳税人免税标准提高到10万元的政策将从2019年1月1日起实施。其他个人2018年通过预缴取得的2019年及以后房地产租金收入，按原月销售额3万元(季度9万元)的免税标准执行。由于月平均租金超过缴纳的增值税3万元，他们无法申请退款。

2.按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人选择按季度申报。其预交地月销售额超过10万元，增值税在预交地预缴，但季度销售额不超过30万元。预缴的税能退吗？

答:2019年1月1日起，在预缴地点实现季度销售额在30万元以下的增值税小规模纳税人，当期无需预缴税款。已预缴的，可以向预缴地主管税务机关申请退税。

3.《中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号》第六条、第八条、第九条是否可以申请抵扣税款？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税税收征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号)第六条、第八条、第九条的规定，相应多缴税款可退还税务机关。小规模纳税人有第四号公告第六条所列情形之一的，可以向预缴地主管税务机关申请退还多缴税款；因第八条、第九条所列情形多缴税款的，可以退还主管税务机关。

4.小规模纳税人按季度申报，代开增值税专用发票当月销售额超过10万元，但当季销售额未超过30万元的，现代开增值税专用发票开具为红色发票。已经缴纳的税款可以申请退税吗？

答:国家税务总局公告2019年第4号第八条:小规模纳税人月销售额不超过10万元的，在本期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，可在全部增值税专用发票一并收回或按规定开具红字专用发票后，退还主管税务机关。

根据现行政策，自行开具或申请开具增值税专用发票的纳税人，应就其开具的增值税专用发票所对应的应税行为计算缴纳增值税。公告中明确表示，小规模纳税人月销售额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元)的，在联合收回全部增值税专用发票或按规定开具红字专用发票后，可向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税税款。

5.如果专票在缴纳税款后丢失，按照现行规定办理丢失手续，随后开具红字专用发票，可以申请退税吗？

答:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如发生销售退回、开票有误、暂停应税服务等情况，可开具红字增值税专用发票。，但不符合作废发票条件，或因部分退货销售而出现销售折扣的。

税务机关为小规模纳税人开具专用发票，需要开具红字专用发票的，按照普通纳税人开具红字专用发票的办法办理。开具红字专用发票后，纳税人可以向主管税务机关申请退还已缴纳的税款。

6.中国国家税务总局公告2019年第4号；联营收回全部增值税专用发票或按规定开具红字专用发票后；这句话怎么理解？特价票开出后，对方公司已经认证，恢复后可以退款吗？

答:销售方纳税人开具专用发票后，如出现销售退回、开票有误、暂停应税服务等情况。，但买受人已认证专用发票且不能作废，买受人可填写《开具红字增值税专用发票信息表》并转让进项税额，然后出卖人的纳税人可开具红字专用发票并向税务机关申请退还专用发票已缴纳的税款。

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