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捐赠无形资产需要交税吗?
发布时间 : 2021-10-01 15:59:35
一、无形资产捐赠差异。
根据税法规定,企业捐赠商品,应当视同销售,需要缴纳增值税。如果属于消费税范围,还需要缴纳消费税。如果捐赠的是房地产,就要交营业税。由于捐赠的无形资产不支付转让,不缴纳营业税。
会计上,企业捐赠无形资产时,只需借记“营业外支出(捐赠费用)”,贷记“无形资产”。对捐赠的无形资产已经计提减值准备的,还应当借记“无形资产减值准备”科目,将差额借记“营业外支出”科目。捐赠的无形资产符合公益性、救济性捐赠条件的,可以按照税法规定税前扣除;不符合公益性、救济性捐赠条件,但属于非公益性、救济性捐赠的,在年终所得税汇算清缴时将调整纳税永久性差额。
二.接受无形资产捐赠的差异。
企业接受捐赠时,按照待确定的实际成本借记“无形资产”,按照应纳所得税额贷记“递延税项”,将差额贷记“资本公积-准备捐赠的非现金资产”,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。企业转让时,按照税法确认的应纳税所得额或清算所得计算缴纳企业所得税,借记“递延所得税”和“所得税”科目,贷记“应交税费-应交所得税”科目。
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