所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点。去年退回的企业所得税应该如何处理？让我们看看丁丁鸟。

上年度所得税退税会计分录:

企业所得税的退税包括两种情况:因汇算清缴多缴的企业所得税，数额较大的和数额较小的。

1.如果金额较大，会计分录如下:

借款:应交税费-应交企业所得税。

贷方:上年损益调整。

借:银行存款。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

涉及去年提取的法定公积金和法定公益金的调整。

借款:利润分配-未分配利润。

贷款:盈余公积-法定盈余公积。

贷款:盈余公积-法定公益金。

2.如果金额较小，会计分录:

借款:应交税费-应交企业所得税。

信用:所得税。

借:银行存款。

贷款:应交税费-应交企业所得税。