上市公司给予股东的投资回报，就是我们常说的股东分红。那么股东分红要交税吗？这取决于股东是公司股东还是个人股东。本文将详细回答这个问题。让我们一起来了解一下。

股东支付股息税吗？

关于股东是否应该纳税，需要分析股东是公司股东还是个人股东:

由于个人股东的利息、股息、红利所得属于个人所得税范围，需要缴纳个人所得税，适用税率为20%。但是，如果股息是从上市公司获得的，可以享受减半征税的优惠待遇。

原则上，公司股东分红时不需要交税。根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收入为免税收入。所以公司股东不用交税。

如何做股利的会计分录？

借款:利润分配-应付普通股股利。

贷款:应付股息

付款时:

借:应付股息

信用:银行存款或库存现金。

应交税费-应交个人所得税。

缴纳个人所得税时:

借款:应交税费-应交个人所得税。

贷款:银行存款等。

股东分红能否转化为实收资本？

答:股东分红可以转为实收资本，但只能用税后利润增资。

股东分红是净利润分红吗？

答:股东分红不是当年净利润。

净利润虽然属于股东权益，但为了保证下一个周期的再生产，企业会从当期净利润中留出下一部分(按一定比例)投入生产。