在我们的生活中，个人税的缴纳与我们的个人利益息息相关。部分员工与企业签订的劳动合同为税后工资，个税由企业承担。在这种情况下，应缴纳的个人所得税如何计算？由于支付的工资是免税的，直接用不含税的工资计算显然是有问题的。正确的方法是将纳税人的不含税工资折算成应纳税所得额，再计算应纳的个人所得税。

希望各位朋友能够了解和掌握相关的税收法律法规和计算方法，因为这关系到我们自己的切身利益，比如特别附加的扣税项目等。让我们一起学习，一起学习~

扣缴申报的计算公式。

《中华人民共和国国家税务总局公告2018年第61号》第六条规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并按月申请扣缴申报。具体计算公式如下:

当期应纳的预扣税=(累计预扣应纳税所得额×预扣率-速算扣除)-累计扣税-累计预扣税款。

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

1.企业税负比例的相关计算依据是国税发〔1994〕089号《关于征收个人所得税若干问题的规定》的通知:

论单位或个人对纳税人的征税方法:单位或者个人为纳税人缴纳个人所得税时，应当将纳税人取得的不含税收入转为应纳税所得额，计算征收个人所得税；

公式推导如下:

累计预提应纳税所得额=(累计工资薪金所得不含个人所得税-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项扣除-累计附加扣除-累计依法确定的其他扣除-速算扣除)÷(1-税率)当期预提税额=(累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除)-累计减免税-累计预提税额。

2.如果企业只承担一部分税怎么算？

根据《关于用人单位为职工缴纳个人所得税问题的通知》，国税发〔1996〕199号规定:

(一)用人单位为职工缴纳固定税额的，应当将职工取得的工资、薪金转化为应纳税所得额，然后计算征收个人所得税。

工资收入转换为应付收入的公式为:

应纳税所得额=职工工资收入+用人单位代职工承担的税金-费用扣除标准。

3.如果企业承担了60%的应纳税额，应该如何计税？

根据国税发(1996)199号文:

(二)用人单位对其职工承担一定比例的工资应纳税额或者一定比例的实际应纳税额的，将该用人单位承担的不含税的收入额转为应纳税所得额，计算应纳税额。

应纳税所得额=(不含税用人单位收入-费用扣除标准-速算扣除额×负担率)÷(1-税率×负担率)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除额。

如果税款由企业承担，该如何办理入账？

如果员工的个人所得税由公司代扣代缴，这部分个人所得税将在支付工资时从员工工资中扣除。

应计工资:

借:管理费用。

贷款:应付员工工资。

应付税款-预扣个人所得税。

支付工资:

借:应付员工工资。

贷款:银行存款。

代扣代缴个人所得税:

借:应付税款-预扣和支付个人所得税。

贷款:银行存款。

如果不需要员工承担，可以在几个月内抵扣应纳税款——代扣代缴个人所得税。