应纳税额是指企业按照税法规定计算后应向税务机关缴纳的所得税额。企业所得税应纳税额涉及的收入和支出如下。

企业所得税应纳税额的增加。

(1)企业在经营过程中:

生产经营收入；利息收入；股息和财产转让收入；特许权使用费收入；租金收入

(2)其他收入:

包括固定资产盘盈收入、对债权人不能支付的应付款、罚款收入、教育费附加退款、材料和现金盈余收入、逾期没收包装押金收入及其他收入。

企业所得税的扣税。

正常运营费用，如一般运营成本、员工工资和员工差旅费。

企业所得税应纳税额不得税前扣除的项目。

(一)无形资产转让和开发过程中发生的支出。

(二)违法经营的处罚和罚没财物的损失费用。

(3)各种税费的滞纳金、罚款、罚款费用。

(4)自然灾害或事故的费用可以扣除，但损失赔偿不能税前扣除。

(五)超过国家规定允许扣除的公益、救灾捐赠以及非公益、救灾捐赠。

(6)各种赞助费用。(注:此类支出指各类非广告赞助支出。)

(7)贷款担保支出。(备注:纳税人为其他独立纳税人提供的与自身应纳税所得额无关的贷款担保，以及因被担保方仍未偿还贷款而由纳税人承担的本息等。，不得由担保企业税前扣除。)

(8)资本支出。即纳税人购建固定资产和对外投资的支出。

(9)其他与日常经营收入无关的费用。