众所周知，税收筹划和税收违法有本质区别。要保证税收筹划的正常开展，企业不仅需要知道两者的区别，还需要知道实体发生税收违法行为的信息。那么什么是实体的税收违法行为呢？

1.掩盖已经发生的交易的真实情况。最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证，或者在账簿中多列支出或者不列、少列收入，或者作虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下，真实的交易行为被这些手段所掩盖。

2.伪造没有发生的交易。这主要见于虚开发票。行为人没有进行相应的交易，伪造相关证据证明其进行了相应的交易，从而达到了不交税或少交税的目的。

3.拒绝对依法发生的交易进行税务处理。如被税务机关通知后拒不申报、抗税、拒不纳税、逃避追缴欠税等。

税收违法是指对纳税义务(包括发票行为)的处理不符合税法规定；税收筹划和避税都可以减少或避免纳税义务的发生，但所选交易的税法处理是按照税法的规定进行的。需要注意的是，实质重于形式的原则禁止适用于税收违法性原则。只要纳税人以合法形式进行交易的税法处理符合税法规定，就可以不判断税收违法性，但在条件具备时可以进行纳税调整。

企业要想实现长远发展，就需要防范税收违法行为的发生，做好税收筹划。我们需要知道的是，税收筹划能够有效地规范企业行为的各个方面，这将有助于企业利益最大化目标的实现和企业的长远发展。