一、关于企业所得税

企业所得税一般按月(季)预缴，年终结算。

企业所得税的适用税率为25%。符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审核批准，可减按20%的税率计算缴纳。

企业所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，一种是核定征收。

1.查账征收按“实际利润额”计算缴纳，实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是(1000-100)的概念，因为100元不代表你公司的实际经营成本、费用和税金(不含增值税和企业所得税)。

2.核定征收按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中，销售(营业)收入包括应税销售、其他营业收入和视同销售。核定所得率由主管税务机关根据不同行业预先设定，一般范围在5%至30%之间。具体来说，你公司应按照主管税务机关确定的所得税率计算，适用税率为25%，但核定税率不适用于20%。

因此，假设主管税务局确定你公司的核定所得税率为10%，那么你公司应缴纳的企业所得税=10000*10%*25*=250元。

最后，代纳税人缴纳的企业所得税，作为预缴的税款，可以抵减全部应缴纳的企业所得税。

二、小规模纳税人的应纳税额计算方式

根据现行《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应当采用按照销售额和征收率计算应纳税额的简便方法，不得抵扣进项税额。计算应纳税额的公式是:

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人增值税税率为3%。

还有不含税销售额和含税销售额的概念，其换算公式为:应税销售额(不含税销售额)=发票金额(含税销售额)/(1+3%)。

因此，你应该根据所有应纳税的销售额来计算和缴纳增值税，但是由税务机关代开发票支付的增值税，作为预付款，可以抵消所有应纳税款。

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