企业税主要包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等。

一、增值税

1、一般纳税人。

应纳税额=销项税-进项税。

销项税=销售额×税率。这里的税率是17%。

组成应税价值=成本×(1+成本利润率)。

组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)( 1-消费税税率)。

可抵扣人进项税额=当月进项税额合计×(当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷当月销售额和营业额合计)。

2.进口商品。

应纳税额=组成部分应纳税额×税率。

组成应税价值=完税价格+关税(+消费税)。

3.小规模纳税人。

应纳税额=销售额×征收率。

销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

第二，消费税。

1.一般条件:

应纳税额=销售额×税率。

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)。

组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)( 1-消费税税率)。

组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。

复合应税价值=(关税价值+关税)÷(1-消费税税率)。

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额。

三、营业税

应纳税额=营业额×税率。

四.关税

1、从价计征

应纳税额=应纳税进口货物额×单位完税价格×适用税率。

2、从量计征

应纳税额=应纳税进口货物额×关税单位税额。

3、复合计征

应纳税额=应纳税进口货物额×关税单位税额+应纳税进口货物额×单位完税价格×适用税率。

五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12。

六、外商投资企业和外国企业所得税。

1、应纳税所得额

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业:

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出。

服务业：

应纳税所得额=营业收入×净额+营业外收入-营业外支出。

2、再投资退税：

再投资退税=再投资金额×(1-综合税率)×税率×退税率。

七、个人所得税：
1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除。

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税税率×(1-30%)。

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率。

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