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深圳小规模纳税人的税务如何处理？-和创财税
发布时间 : 2021-06-18 19:53:21
对于深圳小规模纳税人在公司营业过程中都是要有记账工作的，或者交给深圳代理记账；税务账本上不管是已交税费还是计提的应交税费，都这一个科目。既有可能是借方余额，也有可能是贷方余额，借方表示多交的增值税，贷方表示应交而未交的增值税，接下来我们来看一下应交税费—应交增值税计入借方或者贷方各表示什么意思。
借方表示已经缴纳的税费或者多缴的税费，比如税务机关代开发票，就会代扣代缴你的增值税额；抵减，减免的税金，主要指的是享受税收优惠政策的企业减免税金政策；差额纳税抵减的应交税金。下面来看看小规模纳税人日常经济业务的处理：
1、购进；
小规模纳税人日常购进机器设备或者原材料等，不管取得的是增值税专用发票还是普通发票，都要以价税合计额作为入账价值，取得的专用发票进项税额不允许抵扣，因此销售方在给客户开具发票的时候，要明确其是小规模纳税人还是一般纳税人，如果其是小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票，因为如果开具了，就很有可能给自己带来税务稽查的麻烦。
但是有两种购进很特殊，就是关于税控收款机和防伪税控设备以及相关的服务费，税款收款机是允许将购进价格中的税额进行抵减，而防伪税控设备以及相关服务费是允许全额抵减税额的，这点我们要记住。
2、提供劳务的收入；
注意这里和一般纳税人有所不同，一般纳税人我们取得销售收入，直接根据金额确认收入，然后*17%确认增值税额，而小规模纳税人取得的收入要按照3%税率换算成不含税收入，然后*3%的税率确定应交的增值税，如果发生了销货的退回或者折扣折让，用负数抵减当期的收入和税额而科目方向是不变的。
3、销售旧的固定资产；
我们知道处置固定资产是通过固定资产清理科目的，这里同样是这样，只不过这里的金额是倒挤处理的，根据收到的价款，我们按照3%的税率换算成不含税金额然后按照2%征收率计税，得出固定资产清理科目的金额。
4、提供免税劳务；
提供免税劳务，不涉及增值税的处理，直接按收到的价款做收入处理即可。
5、小微企业免征增值税；
首先我们要了解一下什么叫做小微企业，小微企业指的是季度销售额小于等于9万的，可以免交增值税。但是并不像业务4一样，直接不用做税务处理，而是要在确认收入的时候先计提，后抵减做营业外收入。
6、建安租赁以及房地产开发企业的预收款的处理；
收到预收款就视为纳税义务已经发生，需要计提应交的增值税，按照不含税的预收款*3%计提。
7、关于异地经营后异地预缴税金；
如果去异地经营需要在异地缴纳增值税，或者是由税务机关代扣代缴的增值税都可以在本期进行税额的抵减。
8、差额纳税；
在税务上我们是按照差额进行纳税，但是在账务处理上我们仍然要分两步，一步确认收入，并对应着其贷方增值税；一步确认成本，并对应着借方增值税，表示需要冲减的增值税额。
9、期末交税；
期末我们根据计算出的应交增值税直接做借方发生额就可以了。
以上就是小编分享的小规模纳税人的税务如何处理的一些方法，希望能对大家有所帮助！
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