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小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么
发布时间 : 2021-06-22 17:56:45
本文由深圳市千百惠会计代理有限公司为您提供。“小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么？”最近，小编收到了在深圳市千百惠会计代理有限公司进行公司注册、代理记账服务的长期战略客户提问，基于这一问题，小编统一进行回答！
无论是新在深圳注册公司，还是老企业扩大规模，在经营过程中总是会遇到选择增值税纳税人身份的问题。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，而小规模纳税人无需受此限制。虽然小规模纳税人有一定的弊端，但是好处也十分明显，尤其是在记账报税方面比较便捷。报税便捷但是也有需要注意的方面，下面我们就来讨论一下“小规模纳税人增值税申报表填写需要注意什么”！
一、注意必填表和选填表
小规模申报表一主三附，主表为必填表，其他表为选填表。其中销售不动产情况表为营改增后新增加表项，营改增纳税人此表强制填写。原小规模申报时的《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》的报送条件为有抵减、抵免情况的纳税人。自2016年6月1日起不再填报，其按规定享受的增值税减征税额在《增值税减免税申报明细表》中反映。
二、填报注意事项
1、《增值税纳税申报表》主表第2行“税务机关代开的增值税专用发票”需要纳税人到税务机关代开增值税专用发票（销售、出租不动产除外）；《增值税纳税申报表》主表第5行“税务机关代开的增值税专用发票”需要销售、出租不动产业务的小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票。
2、小规模纳税人自行开具普通发票（销售、出租不动产除外），需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第3行“税控器具开具的普通发票”当中。小规模纳税人销售、出租不动产业务开具普通发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第6行“税控器具开具的普通发票”当中。
3、小规模纳税人取得的不开票收入（销售、出租不动产除外），需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第1行“应征增值税不含税销售额”当中。小规模纳税人销售、出租不动产业务取得的不开票收入，需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第4行“应征增值税不含税销售额”当中。
4、小微企业免税销售额，将收入额直接填写到第十行即可。
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