企业长期股权投资主要是长期持有被投资单位的股份，其核算方法包括成本法和权益法。那么长期股权投资确认收益如何进行会计分录呢？你必须交税吗？

长期股权投资确认收入的会计分录。

长期股权投资会计方法分为成本法和权益法，确认投资收益的会计分录可以分别从成本法和权益法的角度编制:

1.成本法核算。

初始采集

1.合并方应以支付现金、转让非现金资产或承担债务作为合并对价；

借款:长期股权投资。

贷款:负债(承担负债的账面价值)。

资产(投资资产的账面价值)

资本公积——资本溢价或股权溢价(差额可能在借方)。

借:管理费用。

贷款:银行存款。

2.合并方以发行权益性证券作为合并对价；

借款:长期股权投资。

贷款:股本。

资本公积-股权溢价(差额)。

借款:资本公积-股权溢价(股权证券发行费用)。

贷款:银行存款。

3.被投资方宣布现金股利或利润:

借:应收股息。

贷款:投资收益。

减值准备:

借:资产减值损失。

贷款:长期股权投资减值准备。

企业采用成本法计算长期股权投资，并在出售、转让和收到股东分配的利息或股息时确认投资收益。期间因参股产生的损益无需处理。

二.权益法核算。

权益法核算长期股权投资分为收购、持有和处置三个过程。相应的会计分录如下:

1.取得长期股权投资时。

(1)当初始投资成本大于被投资方可辨认公允价值份额时:

借款:长期股权投资-成本。

贷款:银行存款。

(2)当初始投资成本低于被投资方可辨认公允价值份额时:

借款:长期股权投资-成本。

贷款:银行存款。

营业外收入(差额)

2.长期股权投资的持有期限。

(一)被投资单位实现的净利润:

借款:长期股权投资-损益调整。

贷款:投资收益。

(2)被投资方发生净亏损:

借款:投资收益。

贷款:长期股权投资-损益调整。

(3)被投资方声明未来发放现金股利或利润:

借:应收股息。

贷款:长期股权投资-损益调整或成本。

(4)被投资方所有者权益的其他变化:

借款:长期股权投资-其他综合收益。

贷方:其他综合收益或对方分录。

3.处置长期股权投资时。

借:银行存款。

长期股权投资减值

贷款:长期股权投资-成本。

——损益调整或借方。

——其他综合收益或借方。

应收股息(尚未收取)

投资收益(差额或借方)

借款:其他综合收益。

信用:投资收益或对方分录。

长期股权投资采用企业权益法核算。被投资单位采用的会计政策和会计期间与公司不一致的，将根据公司的会计政策和会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并相应确认投资收益。此外，对于除被投资方净利润和亏损外的所有者权益变动，在确认其应享有被投资方净利润和亏损时，应根据取得投资时被投资方可辨认资产的公允价值对被投资方净利润进行调整。对于纳入合并范围的公司及其子公司与被投资单位之间的内部交易损益，按照持股比例计算抵销归属于公司的部分，在上述调整抵销的基础上确认投资收益。

确认长期股权投资收益需要交税吗？

企业按照权益法确认长期股权投资的投资收益时，税法不确认投资收益，应进行减税。投资者作出利润分配决定之日，会计处理中未确认投资收益，故应在税法中确认股息、红利所得，并应缴纳企业所得税，企业应进行纳税调整。

参考:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条。

居民企业的股息收入为免税收入，免征企业所得税。

参考:《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条。

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