企业生产经营所得，应当按照规定缴纳企业所得税。一般采用按期预付、年终结算的方式。在计提和缴纳企业所得税时应该如何做账？

缴纳企业所得税时如何做账？

1.企业所得税的计提:

借:所得税费用。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

2.企业所得税的缴纳:

借款:应交税费-应交企业所得税。

贷款:银行存款。

“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

企业所得税的计算公式。

当期应纳企业所得税的计算公式为:应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。

应纳所得税是指当期应纳的所得税，是企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税金额。

谁是企业所得税的纳税人？

企业所得税的纳税义务人包括国有企业、集体企业、关联企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他从事经营活动的组织，以及在中国境内设立机构或者场所从事生产经营或者在中国境内有所得而未设立机构或者场所的外国公司、企业和其他组织。