填写企业所得税预缴申报表需要注意什么？【/br/】为落实对小型微利企业的普惠性所得税减免政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(2018年版A类)等部分表格和填报说明，增加了从业人数、资产总额等数据项，并将升级优化税收征管体系，着力帮助企业精准享受优惠政策。

填写预付款申报表时，应注意以下两个方面:

注意一个

“应纳税所得额”和“所得税减免额”。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件的最重要指标，适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策。这一行必须正确填写。“所得税减免税”是指享受普惠性所得税减免税政策企业的所得税减免税额度，体现了企业享受税收优惠的直接效果。企业所得税按核定的所得税额征收。符合小型微利企业条件的，减免税不通过填写纳税申报表实现，直接减定额实现。但这些企业应根据税务机关核定的情况，在纳税申报表中正确选择填写“小型微利企业”项目。

关注2

在预付款申报表中增加“季度报告信息”。“季度报告信息”整合了除应纳税所得额外的小型微利企业的条件指标，其数据报告质量直接关系到小型微利企业判断结果的准确性。因此，所有企业都需要准确填写这一部分。【/br/】征收查账企业、征收应税所得率企业按季度预缴的，在申报本季度预缴税款时，应填写“按季度填报信息”的全部项目；如果是按月预缴，则“季度信息”的所有项目都应在申报本季度最后一个月的税款时填写。“按季度填报信息”中的“小规模微利企业”一项是对企业是否为小规模微利企业的判断结果的演示。除企业所得税实行核定征收方式应纳所得税的企业外，其他企业需要根据当期和以往纳税申报表中“职工人数”和“总资产”的申报条件，结合当期纳税人申报表中“应纳税所得额”和“国家限制或禁止的行业”的申报条件进行综合判断。


鼎鼎鸟财税作为国内领先的一站式企业服务平台，专注互联网plus的财税，认真执行各项减税降费政策，提高服务质量，认真服务每一位客户，提供最高效、最专业的代理记账服务！


推荐阅读:小微企业应如何为新注册公司办理纳税申报？