昨天，我们谈到了什么是年度结算。既然大家都想通了年度结算这个词，肯定会有更多的疑问& mdash我是否需要做年度结算？今天，边肖会告诉你是否需要办理年度结算。快来坐吧~看看你是在退税还是在退税的行列~

需要办理年度结算吗？

如果你是居民个人，在一个纳税年度(2019年1月1日至12月31日)取得工资、劳务报酬、报酬、特许权使用费所得时预缴的个人所得税与这四项所得按年求和后计算的个人所得税不同，需要注意综合所得的年度计算。预缴税额高于年度应纳税额的，可以通过申请年度汇算清缴申报获得退税；预缴税款少于年度应纳税额的，应当办理年度汇算清缴申报并缴纳税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的年度综合所得不超过12万元，但需要进行年度汇算清缴和补税或年度汇算清缴和补税金额不超过400元，且扣缴义务人在取得所得时已依法预缴个人所得税，则无需办理综合所得年度汇算清缴申报，也无需补税。如果你提前多缴税，申请退税是你的权利。不管税费多小，都可以申请年度结算申报，申请退税。如果放弃退税，那么就不用申请年度结算申报了。

[政策依据]

关于个人所得税综合所得汇算清缴有关政策问题的公告(财政部国家税务总局公告2019年第94号)

我是否不需要办理2019年度结算？

如果你是2019年的非居民个人，不需要进行年度结算。

如果您是居民个人，且您的扣缴义务人在您2019年取得综合所得时已依法预扣缴纳个人所得税，符合下列条件之一的，您可以不申请年度结算:

1.2019年度取得的年度综合收益总额不超过12万元；

2.2019年应纳税款不予缴纳。亚马逊在深圳注册公司的流程和费用超过400元；

3.2019年预缴的个人所得税与年度应纳个人所得税一致；

4.不申请退税。

[政策依据]

中华人民共和国国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第44号)第二条

● Tips1什么是扣缴义务人？

个人所得税由纳税单位或者个人代扣代缴。扣缴义务人在向你支付收入时，根据税法规定计算你应缴纳的个人所得税，扣除个人所得税后的金额支付给你。扣缴义务人在向你支付收入时代扣代缴的个人所得税，应按税法规定及时向税务机关申报缴纳。

如果你获得了综合所得，支付你工资、劳动报酬和特许权使用费的单位或个人就是你的扣缴义务人。

● Tips2如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款？

根据税法规定，扣缴义务人应当在次月15日前向税务机关申请全员全额扣缴申报，提交其支付的全部个人的相关信息、已支付的收入金额、扣除项目和金额、扣缴税款的具体金额和总额等涉税信息材料，并发布扣缴税款。您可以在每次收到收入时向缴纳单位了解代扣代缴税款的情况，也可以在年终后要求代扣单位提供缴纳收入、代扣代缴税款等信息。

此外，您还可以通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局查询相关单位对您的收入和税款的扣缴申报情况。

● Tips3综合收入每年不超过12万元是什么意思？

这里的收入是指总收入，即扣除任何费用、扣除和税款之前的收入。对于工资薪金，通俗的理解是应付工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，通俗的理解是税前收入，而不是你实际得到的钱。

我是否处于需要办理综合收益年度结算的情况？

如果同时满足以下条件，需要办理年度结算:

1.你是税法规定的中国居民个人；

2.在一个纳税年度内(2019年1月1日至12月31日)，取得工资、劳动报酬、稿酬或者特许权使用费中的一项或者多项；

3.综合年度纳税计算后需要申请退税(自愿放弃退税的除外)，或者应补税且存在下列情形之一的:

(1)您的综合年收入高于12万元，应纳税额高于400元；

(2)您的扣缴义务人在取得收入时，未依法预缴个人所得税。

[政策]

中华人民共和国国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的公告(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第44号)第三条

● Tips1什么是居民个人？

根据《个人所得税法》第一条，在中国有住所的纳税人，或者在一个纳税年度内无住所并在中国居住满183天的纳税人，为个人居民。如果你是中国公民，一般来说，你是个人所得税法中描述的居民个人。除非你因为家庭和经济利益不习惯在中国生活。如果您因工作、学习、探亲、旅游等原因暂时离开中国，在这些原因消除后仍需回国，且您也是个人居民。如果你是外国个人，你在中国有住所，或者你没有住所，并且在一个纳税年度内在中国居住了183天，你也是居民个人。

● Tips2在中国居住是什么？

在中国有住所，就是因为你的户籍、家庭、经济利益，你习惯性地在中国生活。

【/s2/】什么情况下可以通过综合所得年度汇算申请退税？

退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度来看，只要纳税人2019年预缴税额高于年度应纳税额，无论收入水平、退税金额如何，纳税人均可申请退税。常见情况有:

长春，盐田1号。2019年度综合收入不足6万元，但已预缴个人所得税；

2.2019年有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时不申报扣除；

3.6万元费用扣除、三险一金等专项扣除、子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、税收递延养老保险等专项附加扣除以及部分月份因就业、离职或无收入等原因扣除不充分；

4.没有用人单位，只有劳动报酬、报酬和特许权使用费所得，以及各种税前扣除需要通过年度结算；

5.纳税人取得劳务报酬、报酬、特许权使用费所得的，年中适用的预扣税率高于全年综合所得年适用税率；

6.预缴税款时，未申报或未充分享受综合所得税优惠的，如减免残疾人个人所得税优惠等。；

7.有符合条件的慈善捐赠，但在预缴税款时没有扣除。

年度汇算清缴应在什么情况下支付综合收益？

纳税是纳税人的责任。纳税人年度预缴税额低于应纳税额，且不符合国务院免除汇算清缴义务要求(年度综合所得不超过12万元或者补税金额不超过400元)的，所有纳税人均应当办理年度汇算清缴和补税。常见情况有:

1.基本扣除费用(5000元/月)在两个及以上单位工作领取工资薪金时重复扣除；

2.除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬和稿酬。当所有综合所得相加时，适用综合所得的年税率高于扣缴率；

3.预扣预缴时，扣除不应扣除的项目，或者扣除额超过规定标准，在年度合并计税时因扣除额减少而增加应纳税所得额的；

4.纳税人取得综合所得，扣缴义务人未依法申报所得并预扣预缴税款，需要补充申报所得等。

【/s2/】如何快速直观地知道是否需要办理年度结算？

对于2019年1-12月在单位工作领取工资的绝大多数纳税人，如果符合条件的专项附加扣除已及时报送单位，单位将在每月发放工资时依法代扣代缴个人所得税。如果年度内没有重大疾病医疗或捐赠支出，纳税人的年度预缴税额与年度应纳税额基本一致，这种普通工薪阶层不需要进行年度结算。

如果您不确定自己的年度预缴税额与应纳税额是否一致，可以登录国家税务总局正式发布的移动个人所得税APP或自然人电子税务局网站，按照指引进行相关操作，对您的综合所得的相关收入和扣除进行核对、确认或补充完善。系统可以自动计算预缴税金和应交税金之间的差额。如需退税，可自行决定是否申请退税；如果年收入超过12万元，补税金额大于400元，需要按年结算。也可以就相关问题咨询专业人士。