横着睡，竖着交税，逃不过皇粮的国税。了解中国的税收制度，积极纳税，但是南通和香洲区也降低了经营成本，所以没有深圳代理注册美国公司所必须缴纳的税不应该缴纳。要合法节税，首先要了解我们的税收制度。千百惠·边肖总结了中国现有的税制。毕竟知己知彼百战不殆。

　　1.我国现行18个税种

我国现有的税种有18个，首先列举了以下几个:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城市土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨位税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。

　　2.英雄不论出身，税种则有来源

税收是强制性的，是免费的，是固定的，需要法律来固定。然而，我国税收法制化的进程仍在进行中。目前我国现有的18个税种中，只有个人所得税、企业所得税、车船税、环境保护税、烟草税5个税种是真正的税法，即由全国人大或全国人大常委会立法。相应的税法有《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟草税法》。其余13个税种均由全国人大授权国务院立法。

可见，英雄无论从哪里来，都有税源。税收来源于税法的规定，税法来源于全国人大及其常委会的立法或者国务院授权的立法。

3.税收分类

我国现行的18个税种有多种分类方法。常用的分类方法之一是根据税种的功能和性质分为五类，即:

1)流转税，包括增值税、消费税和关税；

2)所得税类别，包括企业所得税和个人所得税；

3)资源税，包括资源税和城镇土地使用税；

4)专项税，包括城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税；。

5)财产税和行为税，包括财产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税和船舶吨位税。

　　4.税法(税种)的要素

一种税，这是一种税，显然不同于其他税。这些差异是税法要素，包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违法处理等。其中，纳税人是税收法律关系的主体；征税对象是构成税收法律关系的客体和征税标的；税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违法处理等。，构成税收法律关系的内容。只有对每个税种的构成要素有了基本的了解，才能更好地理解税法的基本内容。

　　5.三言两语了解现行18个税种的税种，没有之一。增值税是典型的流转税，在商品或劳务的流转环节征税。流转的含义，大于等于销售。商品和劳务的流转环节，归纳为6种情形：1)销售商品;2)进口商品;3)销售劳务;4)销售服务;5)销售不动产;6)销售无形资产。增值税本质上是对增值额征税，具体表现出来却是以销项税额减除进项税额征税，以其差额作为应纳税额。增值税一般纳税人常用税率为16%、10%和6%三种，小规模纳税人的常用税率为3%一种;

消费税:消费税与其名称不符，原因有二:1)消费税一般不在消费者购买消费品时计算缴纳；2)大部分消费品不需要缴纳消费税。消费税最终由消费者承担。一般是在生产或者销售、委托加工、进口时征收，只对应税消费品征收，对其他消费品不征收。应税消费品主要涉及三类:1)高消费品，如金银首饰、化妆品等；2)污染环境的商品，如汽车及相关产品；3)国家不鼓励消费的商品，如烟酒。

企业所得税:顾名思义，企业所得税是对企业收入征收的一种税。所谓企业限于有限责任公司、股份有限公司、国有独资公司、国有独资企业等。，而个体工商户、国有独资企业和合伙企业除外。所谓收入，是税法规定的收入，不是企业本身确认的收入。现行企业所得税税率为25%，计算依据为税法规定的收入。

个人所得税:与企业所得税类似，个人所得税是对个人收入征收的一种税。不同的是，企业所得税所得是一种综合所得，即企业在一个纳税年度内扣除各种费用后，按照税法规定进行调整的所得；二、个人所得税所得属于分类所得，目前分为工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得等11类。不同的收入计算方法不一致。我国个人所得税的不合理性和不公平性就在于这种分类所得。现行体制下，工资薪金收入容易控制，打工仔老老实实交税抬轿子；阶层收入往往不受监管体系的控制。

资源税:资源税的征税对象是自然资源的一部分，包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿和盐。征税环节是生产企业的销售或转让，税率相对复杂。

城市维护建设税:顾名思义，城市维护建设税专门用于城市维护建设。然而，在当前中国城市建设的氛围下，城市维护建设税基金真的是杯水车薪，更多的建设资金依赖于土地财政、国家资金和社会资金。城市维护建设税是附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税。

房产税:房产税的征税范围与城镇土地使用税相同，征税对象为市、县、镇和工矿区的房屋，而工矿区的征税对象为土地。按照房地产原值计税，一次扣除10%至30%后的残值计税，或者房地产租金收入按12%的税率计税。

印花税:印花税一词是印花税的表现形式，即缴纳税款后，需要在完税证明上加盖印章。印花税的对象是应税经济凭证，分为三类:1)合同；2)营业执照照片；3)会计账簿。实行低税率、大规模征收印花税的政策。

城市土地使用税:国家针对日益稀缺的土地资源，单独设立了土地资源税。与资源税不同，土地资源税以市、县、镇和工矿区的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。税率因镇而异。而且，土地资源税需要每年缴纳，不是一次就能卖出去的。

土地增值税:与增值税类似，土地增值税也有增值一词，是对在中国境内转让国有土地使用权和地上建筑物并取得转让所得的单位和个人征收的税收。土地增值税是一种特殊的税率形式，称为超累进税率。基本含义是，如果土地增值税的增值税率超过一定的税率，其税率就会上升。

车船税:顾名思义，车船税的征收对象是汽车和船舶，是对依法应当在我国旅行管理部门登记的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

船舶吨税:感觉船舶吨税离我们很远，因为是海关征收的。船舶吨税是对在中国港口航行的外国船舶、外国投资者租用的中国船舶和中外合资经营企业使用的中外船舶征收的一种税收。

车辆购置税:对购买车辆的纳税人征收的税。车辆是指汽车、摩托车、有轨电车、挂车、农用运输车等。车辆购置税按10%的比例税率征收。

关税:关税是国家主权的重要体现。是对进出境货物、物品征收的一种税。为什么是进进出出，而不是出去？由于中国目前有mainland China、港澳台四个关税区，从大陆运往台湾省的货物也算作出境；交付内地的相关货物也算作进口。进出境货物需缴纳关税。

耕地占用税:耕地占用税是对我国占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人实际占用耕地面积征收的税收。耕地占用税不同于城镇土地使用税。前者在征用耕地时只支付一次，后者需要每年支付一次。耕地占用税具有随意限制耕地占用的目的。但是，和卖地卖房的收入相比，那是什么税呢？

契税:契税是指土地、房产的权属证明。契税是以我国境内转让的土地和房屋所有权为征税对象，对取得土地使用权和房屋所有权的人征收的一种税。

烟草税:烟草税比较特殊，只有一个征税对象，那就是烟叶；只有一个征税环节，那就是烟叶收购；纳税单位也很特殊。纳税单位只有一种，那就是地方烟草公司，和普通会计关系不大。

环境保护税:在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者，应当缴纳环境保护税。就像耕地占用税限制不了贪婪的人占用耕地的冲动一样，环保税恐怕也保护不了环境。只有按照马克思主义唯物史观，科学发展和环境保护才值得我们期待。

文章关键词：税务筹划

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