注册

x

服务热线 :0755-83668828

工商百科

享受个税优惠需关注五个细节

发布时间 : 2022-01-19 08:26:41

享受个税优惠需关注五个细节

近日,财政部、国家税务总局、科技部发布《关于科技人员职务科技成果获得现金奖励个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)。自2018年7月1日起,根据《促进科技成果转化法》规定,科技人员从职务科技成果中获得的现金奖励可减少50%,纳入科技。中华人民共和国国家税务总局也随即发布《关于科技人员获得职务科技成果现金奖励个人所得税征收管理的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第30号),明确了科技成果税收优惠的征收管理。

政策很优惠,但是要用好这个优惠政策,有五个细节不能忽视。

企业注册-就找千百惠工商注册-代办集团公司注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0119/20220119082643977.png" alt="企业注册-就找千百惠工商注册-代办集团公司注册-营业执2019深圳注册公司地址新政策照" />细节一: 非营利性科研机构和高校合规条件要注意

财税〔2018〕58号文件中的非营利性科研机构和高校资质严格。非营利科研机构和大学有两种类型。一是国家设立的科研机构和大学。指用财政资金取得《事业单位法人证书》的国家科研机构和公办高校,包括中央和地方科研机构和高校。二是民办非营利性科研机构和大学。指利用非国有资产举办非营利性科研机构和大学的企业、事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人。

民办非营利科研机构和大学需要同时满足三个条件:

一、根据《民办非企业单位登记管理暂行条例》(国务院令第2001号)。第二百五十一条),我们在民政部门登记,取得了《民办非企业单位登记证》。

二是民办非营利科研机构,《民办非企业单位登记证书》规定的业务范围应属于科学研究和技术开发、成果转让、科技咨询与服务、科技成果评价等范围。民办非营利性高等学校,应当取得教育主管部门颁发的民办学校办学许可证,民办学校办学许可证记载办学类型为高等教育。

三是按照《关于非营利组织免税资格管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号),同时满足8个条件。经财政、税务部门按管理权限联合审核后,公布确认具有企业所得税的非营利组织免税资格。

注册公司-就找千百惠北京工商注册-代办公司注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0119/20220119082643281.png" alt="注册公司-就找千百惠北京工商注册-代办公司注册-营业执照" />细节二:享受优惠政策科技人员合规要求要注意

能够享受科技成果转化税收优惠政策的科技人员,必须同时符合四个条件:

第一,为科技成果转化做出重要贡献。除国防专利外,科技人员名单及相关信息应按要求由非营利性科研机构和高校公示。

二是完成岗位的科技成果属于规定范围。包括:专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

第三,只能是转让或者允许他人使用科技成果的一种方式。《促进科技成果转化法》规定的其他转化方式,如:自行投资、与科技成果合作、与他人联合转化;以固定价格投资科技成果,折算股份或者出资比例;其他经协商确定的科技成果转化方式不适用58号文件规定的减半征税优惠政策,股权激励、技术入股等相关所得税政策根据具体情况适用。

第四,成果转化要签订技术合同。合同需要在技术合同登记机构审查登记,取得技术合同认定登记证书。

代办注册公司-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0119/20220119082643286.png" alt="公司注册-就找千百惠北京工商注册-代办注册公司-营业执照" />细节三:非营利性科研机构和高校健全核算足额扣税要注意

非营利性科研机构和高校要完善财务会计,依法代扣代缴个人所得税。要完善科技成果转化的财务核算,不允许将正常工资、奖金等收入计入科技人员享受税收优惠的科技成果转化现金奖励。非营利性科研机构、高等学校给予科技人员现金奖励,应当按照《个人所得税法》的规定代扣代缴个人所得税,并按规定向税务机关办理备案手续。

向科技人员发放职务科技成果现金奖励的非营利性科研机构和高等院校,应在发放之日的次月15日前,向主管税务机关报送《职务科技成果个人所得税备案表》。其他相关材料如:单位资质材料、科技成果转化技术、禹州市、花都区科技人员现金奖励公示材料、现金奖励公示结果文件等保存备查。

代办工商注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0119/20220119082643218.png" alt="工商注册-就找千百惠北京工商注册-代办工商注册-营业执照" />细节四:施行日期2018年7月1日个中玄机要注意

财税〔2018〕58号文件规定,本通知自2018年7月1日起施行。这既不是取得科技成果的时间,也不是转让、许可科技成果给他人使用的时间,而是取得科技成果转化收益、给予科技人员现金奖励的时间要求。

对符合条件的非营利性科研机构和高校,在2018年7月1日前,转让或者许可他人使用科技成果取得转化收益,并根据《促进科技成果转化法》规定给予科技人员现金奖励的,2018年7月1日至2021年6月31日期间支付的现金奖励,也应按规定减半计入支付当月个人所得税应纳税所得额,依法纳税。

例:王工是一家民营非营利科研机构专利技术的主要R&D人员之一。2015年5月,该机构以每年500万元的价格许可他人使用该专利技术,并与王工约定,根据《促进科技成果转化法》,从专利许可期间取得的许可费收入中每月奖励5万元。王工在该机构从事研究工作,月薪2万元。王2018年6月和2018年7月分别应缴纳的个人所得税是多少?

6月:(20000+50000-3500)&次;35%-5505=17770元。

应纳税所得额66500元,适用税率35%,速算扣除5505元。

7月:(20000+50000 &次;50%-3500)&倍;30%-2755=9695元。

应纳税所得额为41500元,适用税率为30%,速算扣除额为2755元。

工商注册代理-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0119/20220119082643960.png" alt="代办北京公司注册找千百惠-工商注册-注册公司-工商注册代理-营业执照" />细节五:执行期限自实际取得收入起计算要注意

非营利性科研机构和高校将符合条件的科技成果转化为现金给予科技人员现金奖励,其中一半计入当月工资薪金税收入计算优惠政策,是指非营利性科研机构和高校在实际取得科技成果转化收入后3年(36个月)内给予科技人员的现金奖励。非营利性科研机构和高校分次取得科技成果转化收入的,以每次实际发生日期为准。

文章关键词:注册公司公司注册工商注册代办注册公司代办工商注册代办公司注册代理工商注册企业注册计算机软件著作权

上一篇:千百惠告诉你注册商业保险公司需要什么条件     下一篇:马德里商标国际注册网上申请系统正式上线