国务院确认国税地税合并消息一个月后，日前重新部署了国税地税部门共同参与的税务检查。每个月，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对每个企业的申报数据进行比对。如果比对不匹配，就会锁定企业的税控设备，导致无法开票，严重影响企业的经营。以上税务人员分析。

根据全国税务稽查视频会议要求，各级税务稽查部门要坚持服务经济社会发展大局和税务中心工作，开展打击骗取出口退税、虚开增值税专用发票专项行动。

随着金税三期的推出和推进，以往企业通过虚假交易少缴税的现象被大量曝光。数据管理税时代，企业法人利用个人账户避税、洗钱的行为也开始受到重点监控。

此前，国务院发文要求银行和税务机关共享个人账户大额和可疑交易信息，为打击个人反洗钱和避税提供了技术支撑。

根据税务人员的检查结果，通过个人账户为公司业务进行公司避税的案例时有发生。

近日，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子有限公司(以下简称创四方公司)发出《税务行政处罚决定书》。审计发现，创四方公司实际控制人、注册深圳公司流程法定代表人李在重庆两江新区工商银行、兴业银行开立的个人账户均用于收取客户汇入的购房款，通过个人账户交易降低了企业增值税、企业所得税计税基础。通州州税务稽查局解释，根据湖北、高明《税收征收管理法》的规定，税务机关可以对涉嫌从事生产经营的纳税人的银行存款账户进行核查，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

今年，国税金税三期正式上线。系统对该公司使用虚假交易开具的增值税专用发票抵扣销项税的现象进行了逐一排查，特别是会对个人账户资金异常变动情况进行监控。

金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称，围绕一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统的总体目标构建。金税三期已在全国范围内启动，初步形成覆盖全国行业网络、国家和地方各级税种、所有税种、所有工作环节的全国税收信息系统。

中国税务律师事务所合伙人刘认为，金税三期的推出，大大缓解了过去税务企业之间的信息不对称问题。提高企业和法人涉税信息的透明度。

涉税信息透明度高，便于税务人员核查。公司偷税漏税的一个重要手段就是频繁将公司收入转入老板个人账户。随着金税三期的启动，这些问题可以得到监控。以上税务人员分析。尤其是从今年开始，老板私人账户和公司公户之间频繁的资金交易也将受到监控。此外，地方金融机构与税务、反洗钱机构的合作势必进一步加强。

根据国务院办公厅印发的《关于完善反洗钱、反恐怖融资和反偷税监管体制机制的意见》(简称国办函〔2017〕84号)，反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关，以及国务院银行、证券、保险监督管理机构应实现联网合作，共同打击洗钱和恐怖融资行为。

刘表示，以上意见要求各部门发现异常，互通信息。对于税务机关来说，未来掌握私人账户资金的变化会越来越容易。

2018年大数据税

4月2日，国家税务总局召开全国税务稽查工作电视电话会议，会议指出，各级税务稽查部门坚持服务经济社会发展大局和税务中心工作，持续开展打击骗取出口退税、虚开增值税专用发票专项行动。

据税务部门统计，交通运输、房地产、建筑安装、金融保险、餐饮娱乐、商业批发零售、药品医疗器械、中介机构、广告媒体等是非法发票高发行业。

税务审计重点关注公司未及时申报纳税、公司员工人数、经营场所与申报收入规模不一致、公司各期收入利润、纳税额波动较大、不符合行业规则、公司设备规模、用电量、用水量、营业收入不匹配等情况。上述税务官员表示。

信息联网后，税务机关检查范围包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。对于企业来说，只要公司的动态数据检测出结果对比不正确，税率较低，系统就会自动给出预警。

但针对业务操作中存在的问题，国家税务总局近日制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》(以下简称《规程》)，将于2018年3月1日起在各省市国家税务局施行。

中华人民共和国国家税务总局相关负责人介绍，《条例》制定了税务局通过税收征管信息系统比对企业申报数据的标准和方法，以及出现异常情况如何处理。

可以预见，随着中华人民共和国国家税务总局检查运动在全国范围内铺开，新一批税收违法黑名单也将陆续公布。

值得注意的是，税务违法行为面临黑名单和联合纪律处分。2018年，在大数据税务管理和国家税务总局联合税务管理下，企业面临的挑战在空之前。如果企业和个人被列入黑名单，将受到各部门18项联合纪律处分。

根据税务部门的数据，998名被列入黑名单的当事人已自愿缴清税款、滞纳金和罚款，然后退出公布。

在此背景下，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行联合部署开展打击骗取出口退税、虚开增值税专用发票专项行动，并于2018年安排了打击骗税、虚开增值税专用发票专项行动任务。