2015年是全面推进深化改革的胜利之年。作为深化改革的有机枢纽，税收违法管理承载着人民群众对执法公正的迫切期待，也表明制度违法是维护人民群众个人利益的法律责任。今年年初，国家研究院

税务

立足于税收管理的具体工作，面对税收法制各领域存在的困难，我局制定了《关于全面推进税收违法管理的监督意见》，明确了马列主义关于税收违法管理的内容、实施方向和重点项目的特殊任务。

在过去的一年里，各级

税务

该机构制定了自己的政策，立即建立了自己的业务，采取了新的必要的、硬性的政策和切实可行的想法，并推出了一批可操作性、可复制性和普及性的专业知识，在税务管理的各个领域引发了许多普遍而令人印象深刻的革命。非法税收管理的命脉深深植根于整个系统。

依法谨慎办案，让正义照亮每一个税务案件

它是税收执法的主要表现，全省税务机构的改革创新把公正贯穿于税务稽查的全过程，包括选案、稽查、审判、执行、监督。

在选案程序上，8月25日，国家税务总局发布了《推进税务稽查随机抽样工作纲要》，具体确定了今后税务稽查和稽查人员的简洁性。要像彩票一样随机选择如何节税，查谁不查谁来查案，谁来查案，用自然科学的随机抽样功能促进合规和公平。在巡更程序中，应用了“数字巡更”的应用程序，很多税务机关整合了查缉法规的系统，建立了codice_，通过检索中小企业的应用统计数据，并与报税统计、如何节税统计、管理等第三方统计进行核对，传递给信息充分准确的铁案。在审理程序上，负责案件审理的政府机构负责判断是否准确、是否充分、是否结论性、在执法程序上是否有权利等。，而早期的税收执法是“滴水不漏”的。

去年2月，在全省范围内实施的基本税务案件审理必需品，要求涉及金额小、案件简单、覆盖面广、责任人可能对政治、经济发展、立法、社会造成较小负面影响的案件，必须由基本税务案件审理委员会自发审理后，方可作出决定。各级税务机关积极探索和创新职能、程序和方法，实现基本税务案件从“内部审计”到“审判”，从“税务审判”到“社会审判”的转变。

苏州市地方税务局借鉴庭审模式，以纳税人之家为平台，推进“法庭辩论”审判，邀请CPPCC委员、人大代表、监事和研究人员公开听证，公开审理问题简单、负面影响较小的案件，允许纳税人和稽查机构交叉质证和讨论，增强案件审理的流动性和公正性。福州市国家税务局从行政机关、社会团体、中小企业和事业单位中指定陪审团参与基本税务案件的审理。

税务机关还将司法机关等领域增强裁判优势的监督案件制度引入税收执法实践，阐述以往税务案件侦查的专业知识，筛选社会负面影响较大、整体素质较高的典型案件，形成监督案件。作为税收执法的先例，他们力主“量刑与跑步并举”。

浙江省国家税务局确定了案件报送和选择功能，开发、完善和更新了税务监管案件管理信息系统，涵盖税务案件生成、监管案件应用、可视化效果反映等程序。，共发出4批54件监管案件，涵盖逃匿、诈骗、违反文件管理、日常收缴管理等。，48例被引767次，补税1.3亿元，罚款1.2亿元。各县区国家税务局下发监管案件134件，被引38件308次，补税2243万元，罚款1729万元。

湖南省国家税务局从试点单位近1000起税务行政执法案件中选取176起案件，细化、细化、发布首批68起监管案件，使完全相同或大致相同的违法违规案件完全相同、大致相同。挽救同一税种的责任人纠正了20多处“不同处罚”，让纳税人从每一个案例中感受到公平、公正，用“小案例”推动了税收“大法制”

立法是无为的重型武器，好的法律是必须的。税务机关努力提高学科建设项目的整体质量，强化假设和预期，防止“机构侵权”。

苏州市国家税务局为税务研究员委员会的管理工作制定了必要的税收制度假设管理和竞争规则，并建立了首席专家负责制、静态管理和绩效评估等职能。通过税务系统假设管理组件，发布了100多条关于小微企业和人民币加速折旧的假设性观点，点击率超过3.7万次。

宁夏回族自治区国家税务局按照“准法定程序”的设计，将实地调查、起草、合法性审查、修改、审议、新闻发布、备案作为制定税务学术文件的必由之路，将听取干部和纳税人的意见、邀请专家论证、自发讨论决定作为制度建设项目的必由之路。先后召开了19次讨论论证会议，收集了560多条意见。

灵活的执法管理使法律信仰触及国家身体

立法的生命力在于实施，立法的权威在于实施。税务机关创新了税收执法价值观，探索了“柔性治理”、“理性执法”、“面谈执法”等新的税收治理方式，将立法的刚性与实施的灵活性相结合，不仅使立法得到有效实施，而且使司法、育人等法律信仰成为冰冷的纳税人。

税务行政指导、行政协议、行政道歉...青岛国家税务局有九种灵活的管理方式，很神奇。推动“柔性管理”的青岛市国家税务局总经理、原黄岛区国家税务局副局长郭宏远表示，“柔性管理”的第二个唯一特点是重视纳税人参与、对话、协商、专一，通过监督、合伙、协议、救济等有益的管理，使权力的运作从单向、强制、刚性的管理转变为复合、合作、包容、协商的治理，使税收执法充满人情味。到目前为止，青岛配额制度已经全面实施了30多项弹性治理政策。

优于“弹性行政”的“推理执法”，使税收执法更符合立法和真实，使纳税人更好地理解执法的理由，认同执法行为，从而预防和解决对立纠纷。广州市国家税务局制定了“税收执法解释为附释”制度。在第一批中，系统嵌入了30种“作为附释的税收违法解释”，经营者可以根据处罚类别出具附释。广东省国家税务局在14个征管局和5个稽查局实施了推理执法，制定了涵盖10个征管场景、6类稽查案件和12类法律文书的推理执法示范文书。

在省会城市，市地方税务局制定了《税务面谈管理的必要性》。在具体的约谈范围和程序中，在日常征管中发现涉税问题和可能性后，立即对纳税人进行违法违规谈话，提醒重点项目存在的安全隐患、存在的问题以及违法行为的立法可能性。在市、区、所三级设置了80多个面试室，配备了计算机系统、投影仪、一体机和摄像头，面试视频信息存储在单向记录中。长葛市国家税务局探索实施“面谈式”支付风险评估，组建多元化风险评估团队，以“案头、面谈取证、自查补税”方式对大、中、小企业实施支付风险评估，改变传统的查账入户方式，发现疑点、难点后对中小企业进行面谈，指出可能存在的安全隐患，明确责任，引导中小企业立即自查补税或提供证据澄清，让其有第一时间改正错误。

“生而为人，做好事，做好事。”到目前为止，爱执法行政已经造成了可悲的好处:去年前三季度，广东省中小企业欠税数量比去年下降了11.85%，中小企业文件违规数量比去年下降了88.57%，纳税人投诉比去年下降了57%，税务复议和民事诉讼案件减少了一半；海淀区地方税务局约谈11400名纳税人，沟通意见，提醒其节税的可能性，纳税人缴纳税款19.8亿元。

锻炼“禹声之术”，让警察讲礼仪，讲纪律

人才是皇帝统治的关键，人才也是实现违法治税的关键。一年来，各级税务机关从制度设计入手，提高了非法治税精神和打击能力，使税务警察注重礼仪和纪律，大大提高了技能，真正担负起了“为国聚财，为民收税”的重任。

——把权利和自由裁量权结合起来，把“弹簧秤”改成“秤”。

过去，根据《税收征收条例》，违规

税收管理

明确规定“追缴欠缴或少缴的税款和滞纳金，并处以欠缴或少缴税款50%至5倍的罚款”，理论上，欠缴或少缴税款10000元的，可以处以5000元或50000元的罚款，相差10倍，税权自由裁量权相当大。安阳市税务机关“切刀”到自己的职权，与省政府法制办共同制定完善了《税收违法行为自由裁量权的全面实施》和意见表达标准，逐项划分了不同的故事情节和较高的违法行为处罚标准。具体处罚为0.5倍、1倍、2倍、3倍、4倍、5倍，2000元、1万元、5万元、50万元的处罚明显违法，固定租金国际处罚。

——建设一支具有专业知识的队伍，建立一支值班辩护律师队伍。

在贵州、贵州、贵州、湖北、云南、漳州等地，将如何在法治下为政府机关工作人员节税作为一个整体，吸收研究人员和辩护律师的参与，实行固定规模的顾问制度，以防止立法的可能性，提高行政管理水平。邢台市、县国税局118名外部辩护律师和77名外部辩护律师共同组成顾问团，协助审查14份学术文件的合法性，提出58项立法建议，参与清理34份废止或部分废止的学术文件，参与41起税收基础性案件，同时办理税务行政复议5起，税务部门法院5起。

——参加庭审和应诉，对干部群众进行高等教育。

天津市税务、深圳市定额、津贵地税制定并实施了回应行政长官被告制度，把法院作为法制高等教育的阳台、化解矛盾的平台、政令政治宣传的剧场，促使干部带头遵循如何节税的政法清廉之言，在证词中说明自己的论点，倾听中小企业的诉求，明确解决违法问题的艰巨性。天津税务系统6名干部税务领导被控应诉法院案件19起，每起案件都有领导干部参加。法院近1/3的原告在听了解释和政治宣传后，立即撤回诉讼。

——开展“体检”，夯实执法基础。

黑龙江省国家税务局开展了岗位、程序、制度政策、学术文件、行政行为等执法基础检查，梳理整改165个岗位716个可能点，制定防控政策388项，查出问题453个，涉及纳税人517236人。然后进行“回望”，指导整改，跟踪询问成效。去年税收执法权问题下降了82%，去年行政所有权问题下降了44%。

——引进“互联网+”，创建“数字法律体系”。

广州“江门配额秘闻”基于多点搜索，如何节税，如何节税，建了7个文献，40个群库。可行性包括135万个统计数据，涵盖自然资源和省、市、区四级政府的税收法律数据案例。它应用写作索引、统计数据关联和用户偏好算法，提供“配额百科”精确索引等17项实用功能

-调查过失责任和促进非法履行职责。

11月19日，成都市国家税务局党组书记对一名区国家税务局局长、一名税务所副所长和三名执法不严的领导干部进行了行政提醒。2015年，该局对6名领导干部和10名特区政府领导干部进行了纪律处分。成都市国家税务局副局长杨雄表示，实行错案调查制度是为了让警察“记性好，讲礼仪讲法律，执法好，责任好”。

推动非法税收管理总有一天会实现。国家税务总局政策司相关司长表示，下一步将继续把全国各地的良好专业知识和良好做法融入税收法制建设项目，把创新措施的原材料提炼为可复制、可扩展的方式， 希望能推动形成一个勇于带头、与千帆竞争的新时代的税收法制建设工程，使税务领导干部能够以更加积极的心态执法，更加扎实地推进税收违法治理，逐步提高税收治理体系和治理战斗能力。