2019年1月9日晚10:00-11:00，中华人民共和国国家税务总局首次推出以“对纳税人享受改革储蓄(二期)实行特殊附加税抵扣政策”为主题的网上采访和娱乐活动。国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳、，电子金融与商务中心主任陈梦麟，就税收特别附加税难题与网友进行网络文化交流。

面试数据

时间:2019年1月9日晚上10:00-11:00

贾斌:叶琳琳，中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长

中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰

国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟

写记录

[主机]

各位网友好！欢迎参加并收看“实施专项减税政策让纳税人在第一时间享受改革储蓄”第二次网络访谈！

很高兴邀请到国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳、，电子金融业务中心主任陈梦麟等前来采访，并与广大网友进行交流

网络文化交流相关问题特别附加演绎。

自去年1月1日起，新的个人所得税法的实施和特殊附加扣除的设立是此次税制改革的亮点。财政司司长叶，你可否先介绍一下特别附加税政策的历史背景？[ 2019-01-09 09:58 ]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

女士们，先生们，下午好。欢迎大家参加在中华人民共和国国家税务总局举办的个人所得税特别附加抵扣娱乐活动和过渡性政策网络访谈。

众所周知，8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，从2018年10月1日起具体实施5000元扣除的国际标准和新税率表，并从2019年1月1日起实施新制度。对于新的设施体系，12月22日，中华人民共和国国务院发布了《个人所得税特别附加扣除暂行规定》和《个人所得税法实施法》，明确了实施六项特别附加扣除的国际标准和有效范围。同时，我局还下发了《个人所得税特别附加税的操作必要性》和《司法部、国家税务总局关于修改个人所得税法的意见》

《衔接困难通知书》等文件，明确过渡期重点项目享受专项附加扣除和非全日制运营周、数据报送、留存核准信息、数据报送方式、对外投资等内容。

由于六项特别附加扣除、年度再利用奖等政策覆盖面广、情况简单，相关政策一经出台，便在社会上家喻户晓，各种新闻媒体也争相报道。为应对近期纳税人知名度较低的个人所得税热点问题，帮助大家更好地了解政策、应用政策，国家税务总局以个税改革为讲座，专门举办了又一次网上采访和娱乐活动，并组织相关司局任与朋友就政策、征管等问题进行网上文化交流。

[主机]

【如何给网友报税16666】

【如何向国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳申报国税申报表】

从文体上讲，父母受过高等教育的纳税人可以享受子女教育的特殊附加扣除。它明确包含了接下来的四个阶段:一是从3岁不到到中学入学的基础教育的下一阶段；第二，是基础教育的下一阶段(初中、小学高等教育)；三是高等教育的下一阶段(重点高中、普通高中、技师高等教育)；第四，如何申报基础教育纳税申报表(大专、中专、硕士本科、教授本科高等教育)。家长无论就读私立学校还是公立学校，国外学校还是全国学校，都可以享受减免。

所以可以享受每个孩子1000元/月，两个孩子2000元/月的扣除。有两种扣除方式:母女一方可以扣除100%的国际标准，或者两国都可以扣除50%的国际标准。

[网友91101]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

你可以通过两种方式享受六种特殊的附加扣除:第一，你的公司支付月薪，扣除代扣所得税。除重疾医疗外，其他五项特殊附加扣除可选择在报税报单位工资支付时同时做。第二，你要在今年单独做综合收益结算和支付的审批。可以选择在次年3月1日至6月30日与汇款地主管税务机关做结汇、付款审批。

[网友92314]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

对于通过“个人所得税”APP成功填报的特殊附加抵扣数据，如果在填报时被指定为由代扣单位审批，代扣单位可以在您提交后的第三天通过代扣服务器的“下载并修改”基本功能下载您填报的数据，无需单独向代扣单位填报数据。

[网友91112]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

为确保新税法顺利稳定实施，稳定社会预期，让纳税人享受税改储蓄，司法部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后外商投资关联困难问题的通知》(国税发〔2018〕164号，以下简称《通知》)，纳税人2019年1月1日至2021年12月31日获得的年平均再利用奖不得纳入eve。将奖金金额乘以12个月的金额，根据综合收益当月的税单确定适用税额和快速抵扣，分别计算缴纳，避免部分纳税人将奖金并入综合收益后增加适用税额，每年重复使用。

对于一些中低收入人群来说，如果把每年反复报税的奖品并入前夜的工资收入，扣除基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等后。，可能很明显不需要交税或者交很少的税。但如果年度再利用奖单独征税，会导致应缴税款或提高税率。同时，如果每年重复使用奖金的政策单独实施，在转移税收时可能会出现税率突然提高的“极端”现象。因此，《通知》明确规定，如果村民获得年均重复使用奖，可以选择另一种计税方法，并要求纳税人判断是否将年均重复使用奖纳入综合所得税计算。分发奖品时也请注意扣缴单位，让纳税人享受减税优惠。

[网友91109]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

每年重复使用奖品政策的绝对优势在于，税收单独计算，不与当期综合收入合并，从而“拆分”收入，减少税收。但对于年收入综合收入较高的低收入人群，享受每年重复使用奖品的政策可能会提高税率。比如一个人一个月收入3000元，年内有2万元加班费，年收入不足6万元，就不用交年平均重用奖政策(年平均重用奖纳入综合所得税)。比如他享受年平均重用奖政策，就要缴纳600元的个人所得税，导致税率提高。

[网友92377]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

享受赡养老人专项附加扣除时，需要填写相关资料，包括是否为子女、每月扣除金额、被抚养人的姓名和身份证类别及电话、与你的关系等。此外，如果有联合支持者，还应报告共享方式、联合支持者姓名、身份证类型和电话号码。

[网友92299]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

系统在“个人所得税”APP“一人中心”中带出的就业数据，是根据全省各地扣缴单位提交的第三方基础数据A表形成的。只要本阶段代扣所得税申报表的单位财务登记稳定不出现异常或取消，代扣单位提交的数据将被标记为在职员工，单位将长期显示。

如果没有出现，可能是你的用工单位没有向主管税务机关提交你们其中一人的用工数据，或者提交的用工数据应该是，也可能是你的用工单位在税务机关的登记处于稳定注销或异常状态，或者你的个人数据没有被选为员工，或者填写了离职年份。请与现阶段申报纳税的受聘单位财务人员密切联系，通过代扣代缴服务器办理。

[网友91122]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

如果同时有两个以上的发工资单位，同一专项只能选择其中一个做扣款。

[网友92255]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

在一个纳税年度内，纳税人最多可享受一次高等继续教育学位(学士学位)以上扣除和一次高等继续教育职业资格扣除。继续高等教育最高扣除额为8400元/年(3600元/年+4800元/年)。一个以上学位(学士学位)的继续高等教育不能同时享受，多个职业资格的继续高等教育也不能同时享受。

[网友91131]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

现阶段，“个人所得税”APP的个人资料包括以下央视:

1.用户基础数据:系统会带出。用身份证以外的其他牌照电话号码登记，需要填写出生日期和性取向。

2.常住/现居住地地址:需要选择省市周边地区，以乡镇/街道为可选项，手工填写详细地址(如街道、住宅小区、楼房、1组房间等)。).

3.学历以上和少数民族:可选项，但建议填原文。

4.其他:默认不提供国外聘用的电子邮件地址和国家，可根据具体情况选择。

5.税收优惠数据:分为伤残、烈士家属、孤寡老人三种情况。根据具体情况检查。伤残、烈士家属需填写相关证件号码，上传护照电子照片信息，其中需填写伤残证件号码，不需要烈士家属证件号码。

[网友94580]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

如果你租房时的利息符合《暂行规定》的有关明文规定，可以享受住房贷款的抵扣。扣款方式:母女约定后，房屋贷款可向其中一个纳税申报方扣款，明确一个缴纳年度内不得变更扣款方式。

[网友91135]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

可以尝试以下解决方案:

1.请检查您的智能手机在“个人所得税”应用程序上是否有互联网限制。原则上操作方向如下:首先关闭“个人所得税”APP，对于苹果的windows智能手机，点击“设置→坚守互联网→个人所得税→检查接入点，坚守移动网络”；Skype智能手机的操作方向原则上如下:首先关闭“个人所得税”APP，点击“设置→无线和互联网→水务管理→局域网应用→个人应用中的个人所得税→查看旅行互联网和WIFI”。然后打开“个人所得税”APP。

2.如果确认互联网没有问题，可能是因为互联网的不稳定因素造成的，请切换到WIFI互联网自然环境或者稍等片刻再试。

3.可以在“个人所得税”APP中临时将“管理工作地点或常住户口”切换到一人中心的其他省市，在完成并发业务后再切换回具体的管理工作地点或常住户口。[ 2019-01-09 10:25 ]

[网友95678]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

如果员工选择在扣缴单位做特殊的附加扣款，可能需要将纸质表格或电子编码_提交给扣缴单位的财务或人力资源部门，或者选择通过智能手机应用程序或在线网站填写后推送到扣缴单位。

员工通过纸质表格或电子编码_填写的特殊附加扣除数据需要输入/导入预扣服务器应用程序；您可以使用预扣服务器APPlication，通过特殊附加扣除信息收集组件中的“下载和修订”基本功能，通过智能手机app或在线网站下载员工填写的特殊附加扣除数据。

[网友91144]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

对于孩子的中产阶级来说，中产阶级是父母离异后形成的。在新形成的两个中产阶级中，如果纳税人是其父母或继父母中任何一方的唯一合法养家糊口者，纳税人可以按照国际儿童标准享受每月2000元的特别额外扣除以赡养老人。除以上情况外，不能根据孩子的享受情况扣除。纳税人在填写专项附加扣除数据表时，应注明与被抚养人的关系。

[网友98768]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

您可以先联系扣缴义务人，查看您是否收到了您提交的相关特殊附加扣除数据，并计算税款。如有困难，扣缴义务人可在几周后扣缴个人所得税时进行变更。如对申请操作或政策执行有疑问，请第一时间与工作人员或当地税务机关讨论。

[网友91147]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

根据政策，一个人在享受子女教育、住房贷款、住房地价等特殊附加扣除时，都涉及到配偶的相关情况。因此，在填写专项附加抵扣纳税申报表时，需要根据实际情况填写配偶数据。

[网友99977]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

“个人所得税”应用程序目前有两种注册方法:

(1)人脸识别注册(仅适用于身份证注册)；

用户通过人脸识别进行验证。方法是对动态采集的图片和公安部门留存的照片进行验证，验证通过后即可完成实名登记。

(2)注册码认证注册(适用于如何申请护照类别注册)；

纳税人持有效证件等材料到准备好的办税服务大厅进行实名认证登记，然后申请发放注册码，再使用该注册码在“个人所得税”APP中注册账号，即可远程登录“个人所得税”APP进行征税。

[网友91152]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

1.以便验证绑定的帐户是否属于我；

2.核实纳税人纳税申报资料的可信度；

3.保护纳税人权益和涉税数据安全；

4.建立健全可靠的网络金融机构基础。

[网友99876]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

税费改革前，申请人是中国籍，个人所得税免于如何申报纳税，或者免于住房补贴、住宿费、洗衣费、搬迁费、差旅费、出国费用，以及一个中国籍人发生的语法培训费用、父母教育费用。体制改革后，新增的子女教育、住房地价、住房贷款等专项附加扣除，在实物性质上与上述相关支出类似。为了实现公平的税率、法律法规，整合政府和文职人员的福利待遇，上述一名中国公民的八项费用设定三年过渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日。如果一个中国公民符合一个村民的前提，可以选择享受个人所得税特别附加扣除。也可以选择遵循《中华人民共和国国家税务总局司法部关于个人所得税若干政策难点的通知》(国税发〔1994〕20号)， 《中华人民共和国国家税务总局关于中国人个人所得税免税实施困难的通知》(国税发〔1997〕54号)和《中华人民共和国国家税务总局司法部关于中国人在香港、澳门取得住房免征个人所得税的通知》(国税发〔2004〕29号)中国籍人员一经选定，在缴费当年不得变更。

自2022年1月1日起，中国公民在住房补贴、语法培训费、父母教育费等方面仍享受免税外商投资，并应按时享受特殊附加扣除。

[网友99876]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

根据法律法规规定，从去年1月1日起，扣缴义务人在向一个村民支付工资收入时，将按照累计扣缴法提前代扣代缴个人所得税。累计扣款法，很简单的一种方法，就是把你公司自年末以来的所有工资收入，从年末以来可以扣除的项目金额中减去，比如扣除费用(即“起点”)、“三险一金”、专项附加扣除等。将减少的金额与相应的预扣税税率表(与本年度的综合所得税表完全相同)进行比较，以计算自年末以来应提前缴纳的所有税款，然后减去上年末已提前缴纳的税款。

在具体计税时，单位税务人员会将本月的收入和专项扣款录入税务机关提供的软件，然后需要计算本月应预缴的税款。之所以采用这种代扣代缴税款的方法，主要是考虑到税改后的工资收入计入综合收入，每年计算税款，多退少缴。如果按照税改前的办法提前缴纳税款，很多工薪纳税人需要在一年内补缴或退税。累积扣缴法会有效解决这个问题。对于大部分只有就近工资收入的纳税人来说，年末预扣预缴的税款完全等于本年度应纳税额，2010年将不再需要做最终结算和支付审批；同时，即使纳税人需要缴税或退税，金额也比较大，不会占用纳税人太多资金。

[网友911523]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

忘记加密时，可以在“个人所得税”APP的登录界面点击【检索加密】，设置新的加密。首先，您需要填写身份数据，然后选择一种可用的身份验证方法。通过认证后，您可以在删除加密网页后完成新密码的设置。

[网友16504]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

只要报名，经考试在主管部门系统备案后，即可开始享受每月400元的继续高等教育扣款，扣款期限最长不得超过48个月。

[网友913817]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

只要公司已经向你提交了员工的个人资料，并且没有填写离职年份，公司就会出现在你的“个人所得税”APP的入职资料中。解决方案如下:

1.如果你工作过多次，可以直接在“个人所得税”APP的一人中心就业数据中打开公司，然后点击左下角的“申诉”，选择“工作过多次”的方式。税务机关将信息反馈给公司，公司在代扣服务器应用中将员工数据修改为稳定的离职状态；

2.如果是你没有工作过的公司冒用的，可以直接在“个人所得税”APP中的某个人中心的就业数据中向公司申报公司的纳税申报表，然后点击左下角的“投诉”，选择“从未工作过”的方式，将情况反馈给公司的负责税务机关，由税务机关调查结果。

点击申诉后，仍会显示与“个人所得税”APP相关的就业数据。后续负责人会通过“个人所得税”APP首页的死亡提醒给你反馈，敬请关注。

[网友1564]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶灿·莱恩如何申报纳税]

没有进入学习阶段的学生复读，家长可以根据孩子的教育程度扣除。

本科以上学历(学士学位)继续高等教育，自领取本科以上学历(学士学位)继续高等教育录取通知书之日起至本科以上学历(学士学位)继续高等教育结束之日止的1月，同一本科以上学历(学士学位)继续高等教育的扣除期限最长不得超过48个月。

如果2019年通过考试，2020年5月取得认证，则享受2020年继续高等教育职业资格，扣除3600元。

[网友98372]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

为了方便纳税人，税务机关提供了多种渠道下载codice_。纳税人、扣缴义务人可以从当地税务机关的搜索引擎或者电子税务的网站下载，或者登录第三方的自动扣缴税款服务器。通过扣缴义务人服务器下载时，扣缴义务人需要登录后进入特殊附加扣款信息采集菜单，选择任意一个特殊附加扣款前门，点击导入按钮，选择codice_ Download，然后下载最近的电子codice_。

[网友92651]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

如果你单位为调入员工解决住宿问题，你的员工将不能享受房屋地价的扣除，因为员工本人没有发生入住的房屋地价支出。如果被调员工自行解决入住问题，如一年内多次更换一个管理岗位，一人应立即向扣缴义务人或税务机关添加相关扣款数据进行修改，允许一年内根据一个管理岗位的变化进行扣款。扣国际标准，按主要管理职场的城市的国际标准扣。

[网友93781]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

为了支持新的个人所得税法的实施，对代扣服务器做了小幅更新(对于原本打算使用代扣服务器的人，系统开放后会进行更新)。代扣服务器更新后，有“2018”和“2019”两个版本:“2018”版本可用于查询2018年及之前的统计数据，进行属于2018年及现在期间的税务审批(含修改审批)；“2019”版本法适用于2019纳税期后的审批(含修改审批)。您可以通过按系统左下角的“版本切换”按钮切换到另一个版本。新个人所得税法的基本功能，如提交特别附加扣除，在“2019”版。

[网友91726]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

纳税人年初入院，第二年年末痊愈。医疗费用的结算一般是在他们康复后才进行。纳税人同意享受大病医疗扣除，以医疗费用表中的结算周为准，因此该医疗费用属于第二年的医疗费用。到2019年底，如果达到重疾医疗扣除的“起付线”，2020年就可以扣除。

[网友93141]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

“个人所得税”应用程序收集的统计数据存储在税务机关的客户中。卸载智能手机APP后，智能手机上的统计数据将被清除，但税务机关客户的统计数据将保留。如果重新安装了同一个智能手机，或者用另一个智能手机安装了“个人所得税”APP，在登录的时候还是可以看到原来登录人员上报的统计数据。

[网友93141]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

高等教育终止周是指父母因就业或其他因素继续接受高等院校的时间。如果你填写高等教育结束周，你将从下个月开始继续报税。怎么能举报孩子学历被扣？

如果你父母目前接受高等教育，下阶段大学毕业，就不需要填了，否则很难长期享受抵扣政策。

[网友93141]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

两种方法都可以。您可以使用智能手机应用程序填写特殊附加扣除数据，并选择批准方法。

如果您选择的审批方式是“由扣缴义务人审批”，您的公司可以使用扣缴申请获取您填写的特殊附加扣款数据，按月计算扣缴税款，然后向税务机关申报集团成员的纳税。这样就可以在代扣代缴和提前还款期间享受扣款。如果第一次没有提交，也可以在下个月底补报，你的公司会在前夜前的剩余一个月月底补报工资，不会对你享受特别附加扣除产生负面影响。

如果选择“本年综合收益待单独核定”的核定方式，纳税人必须向税务机关报送数据。扣缴单位如何报税才能获得纳税人的专项附加抵扣数据？这样纳税人只有在今年结算缴纳时才能享受抵扣和退税。

需要提醒的是，如果选择按月享受特殊附加扣除政策，不包括重疾医疗的扣除。大病医疗费用从本年度第二年3月1日至6月30日扣除。

[网友93141]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

到目前为止，子女教育允许扣除国内外高等教育支出，继续高等教育专项附加扣除仅限于全国高等教育，不包括国外高等教育。如果符合子女学历扣除的相关前提，父母前两年已在国外留学，父母为纳税人，请按明确规定填写父母高等教育相关数据；在未来两年内已在国外接受高等教育且未离校的，可按有关在国外接受高等教育的明确规定填写数据，无学生登记号的不填写数据，但纳税人应按时保留相关证明，家长应接受国内外合作伙伴的招生简章和入学记录。

【网友9如何报税17568】

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

对于第一个问题，如果纳税人当月工资收入严重不足抵扣，可以在今年年底后单独核定抵扣。第二个问题是，扣缴单位可以在2018年12月底使用1月底的旧组件来核定税款。纳税人1月底的工资可以按新的组成部分计算，并根据新税法的明确规定享受特殊的附加扣除。扣缴单位扣缴的税款将于2月底核定入库，不会对纳税人1月底领工资时的特殊附加抵扣政策产生负面影响。

[网友16763]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

不需要打印。

[网友16763]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

可以修改。如果本年度特殊附加扣除数据填写不正确或发生变化，无论扣缴义务人是否也进行了扣缴审批，一个人都可以通过个人所得税APP修改。

[网友16763]

[中华人民共和国国家税务总局电子金融业务中心主任陈梦麟]

没必要。

纳税人可以通过远程税务、电子或纸质流程向扣缴义务人或负责税务机关提交个人的特殊附加扣除数据。

纳税人通过远程税务终端选择扣缴义务人并提交专项附加扣款数据的，扣缴义务人应当根据收到的扣款数据同时扣款。

纳税人需要以电子或纸质形式向扣缴义务人提交《扣缴数据单》的，扣缴义务人将相关数据导入或录入扣缴端申报程序，并于次月报送主管扣缴审批的税务机关。《抵扣联》一式两份，经纳税人、扣缴义务人签字后，留存备查。

[网友917569]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

代扣代缴单位为员工代扣代缴、预缴款项时，费用扣除、专项扣除、专项附加扣除按具体用工年限计算。本年度结束后，纳税人可扣除6万元费用，扣除本年度内可按时扣除的专项扣款和专项附加扣款以及如何申报非法纳税认定的其他扣款。

[网友16563]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

如果是同一套房子，符合政策规定的前提，就是组合贷款。商业贷款还清后，社保利息只能从税收中扣除。

[网友16643]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

对于您在这种情况下发生的入住费用，将按照上海市房屋地价扣除的国际标准进行扣除。

[网友16715]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长叶琳琳]

根据B市具体管理工作地点，适用国际标准的迁入扣除。

[网友917332]

[中华人民共和国国家税务总局个人所得税司副司长张峰]

纳税人取得相关资料后可以填报和扣款。如果因为第一次数据不全，第一次没有填写报告，那就不用担心了。在后续月末填报报表后，也可以每年按照明确规定可以抵扣的金额进行抵扣，不会对纳税人享受专项附加抵扣政策造成负面影响。

[主机]

这次面试结束了。欢迎网友继续关注和支持央视，了解税务板块，获取税务知识。再见！