4月1日，“个人所得税”出现在热搜。因为税收史上的第一次年度结算已经开始了。

这不是开玩笑！

有的朋友已经自己交了退税，从几十元到几千元不等，有的甚至收到了6000多元的退税款。网友高呼“退税真香”“横财”。

▲网友在微博收到的退税截图。

但是，也有需要交税的小伙伴。

不如赶紧研究一下指引，看看能退多少税？长按二维码进入财税智库微信官方账号。

回复[指南]进行收集。

中华人民共和国国家税务总局发布的年度税务结算指南。

有17种情况可以退税。

国家税务总局12366纳税服务平台显示，广西福田区、惠东县、荔湾区等地已开通手机APP、网页等远程办税功能。

个税改革后，个税的计算方式发生了变化，即工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为“综合所得”，按年计算个税。简单来说就是“合并年收入，按年计税”，然后多退少补。具体计算公式如下:2019年应纳或应退税额= [(综合所得额-6万元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除]-2019年预缴税额。

个人所得税税率表。

退税有7种情况。

1.2019年综合所得年收入不足6万元，但平时提前缴纳个人所得税。例:小明1月份领了1万元工资，有个人交了2000元“三险一金”。假设没有特别的附加扣除，他先交了个税和90元。其他月份月薪4000元，不用提前交税。全年纳税人因年收入不足6万元，无需纳税，所以预缴的90元税款可以退还。

2.2019年有符合享受条件的特殊附加扣除，但在预缴税款时不申报扣除。比如小王月薪10000元，缴纳“三险一金”2000元。他有两个上小学的孩子，每月可按规定享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但由于其未填写预缴款，在计算税款时未扣除子女教育专项附加扣除，每年预缴税款1080元。在年度汇算中完成相关信息后，他可以扣除2.4万元。扣除后，他全年应纳税360元。按照规定，他可以用720元申请退税。

3.因年中就业或辞职，或部分月份收入不足，支出扣除6万元，特殊扣除如“三险一金”、特殊附加扣除如子女教育、企业(职业)年金、商业健康保险、税收递延养老保险等扣除不足。例:老李2019年8月底退休。退休前，月薪1万元，缴纳“三险一金”2000元。退休后，他领取了基本养老金。假设没有特别的附加扣除，1-8月会提前缴纳个税720元；最近4个月的基本养老金按规定免征个税。全年纳税人仅扣4万元(8×5000元/月)，未扣满6万元。在年度汇算中全额扣除后，纳税人可在600元内申请退税。

4.没有用工单位的，只取得劳务报酬、报酬、特许权使用费所得，需要通过年度结算办理各种税前扣除。

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，年中适用的预扣税率高于全年综合所得年适用税率。例如，小昭在一个固定的地方每月获得1万元的报酬。适用20%的扣缴率后，他提前缴纳了1600元的税款，全年缴纳了19200元。全年核算后，年劳动报酬为12万元，扣除费用6万元(不含其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，年应纳税额为1080元。所以可以申请退税18120元。

6.预缴税款时，未申报或未充分享受综合所得税待遇的，如残疾人个人所得税待遇减免等。

7.慈善事业有符合条件的捐赠，但税款不提前扣除等。

未缴纳的税款将收取滞纳金。

2019年4月1日，国家税务总局发布《个人所得税综合所得年度纳税指引》。

申请退税是一种权利，可以放弃退税。

但纳税人需要补税(按规定免于汇算清缴的除外)且未依法办理综合所得年度汇算清缴的，可能面临税务行政处罚，记入个人纳税信用档案。如需补税，请于2020年6月30日前补税，否则将面临每天万分之五的滞纳金。

简单申报，快速学习。

每年结算并不难，政府也出台了简单的申报流程。由于年度汇付是每个纳税人的权利，即使2019年不纳税，也可以进行年度汇付。跟团团一起来学习简单的申报操作。

对于申请简易征税的纳税人，只需简单确认信息并提交申报，即可通过网络快速申请退税。

(一)适用范围简易申报是指上一年度取得的综合所得金额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”方式申报并申请退税。其中，综合收入=工资收入+劳动报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+报酬收入×80%×70%-其他免税收入。具体来说，可能包括以下情况:

1.年中离职后，年应收收入不足6万元，但在职期间缴纳个人所得税。【说明】金女士于2019年5月辞职在家，2019年1月至5月，每月在企业工资、薪金收入1万元；每月缴纳三险一金人民币1990元，不做任何其他扣除。预缴个人所得税合计人民币586.5元。该金女士总收入结清时，收入金额= 1万* 5 = 5万元(工资收入全额计入收入金额)，不超过6万元。由于汇款时基本费用可以按12个月扣除，不需要交税，所以可以填写简单的申报表，申请退税586.5元。

2.年内只有劳动报酬收入，收入不超过6万元。【说明】2019年全年，王小姐仅获得劳动报酬收入7万元，提前缴纳个人所得税7万*(1-20%)* 40%-7000 = 1.54万元。收入-= 7000 *(1-20%)= 56000元(劳动报酬收入扣除20%，计入收入)。收入不超过6万元的，不需要纳税。你可以通过填写简化申报表申请退税15400元。

3.年内只有薪酬收入，收入不超过6万元。【说明】2019年全年，刘小姐仅获得报酬10万元，无其他收入。预缴个人所得税10万*(1-20%)* 70% * 20% = 1.12万元。次年汇算清缴时:收入为-= 10万*(1-20%)* 70% = 5.6万元(报酬所得减20%再减70%)，不足6万元，无需纳税。你可以通过填写简单的申报表申请退税11200元。

4.工资薪金收入相对较低，选取当年某月取得的一次性奖金收入纳入综合所得进行计税。【图解】张先生月工资收入只有4000元，每月缴纳三险一金一千元。2019年2月获得全年一次性奖金收入1万元，选择并入综合所得用于纳税。2019年2月缴纳的税款=(10000+2 * 4000-5000 * 2-1000 * 2)* 3% = 180元。其他月份没有预缴税款。次年结算缴纳时:年收入= 4000 * 12+10000 = 58000元，不超过60000元，无需纳税。可以填写简化申报表申请退税，180元。

(2)备案时间。

“简易申报”办理时间为3月1日至5月31日。

(3)举报渠道。

为方便纳税人，税务机关提供了高效快捷的网上办税渠道。纳税人可通过自然人电子税务局Web终端和移动个人所得税APP优先办理年度汇算，税务机关将按要求为纳税人提供申报表预填服务；如果用上述方式办理不方便，也可以邮寄或到办税服务厅办理。

(4)自然人电子税务局Web端简单的特定申报操作。

第一步。在简单申报界面登录第一步:输入网址:https://etax.chinatax.gov.cn/,扫码或密码登录，如下图所示:

第二步:点击顶部菜单【我要交税】-【税费申报】下的【综合所得年度结算】，如下图:

纳税人收入不超过6万元且已预缴税款的，将自动进入简易申报流程。首先，弹出框中会显示“简单申报说明”，如下图所示:

勾选“我知道并同意”，点击“进入申报”进入简易申报主页面。

2.确认申报表信息。

第一步:核对个人基本信息、汇款地点、核对收入明细数据、确认已付税额。下图:

简单申报分为三部分:【个人基本信息】、【汇款地点】、【已缴税金额】。

(1)个人信息姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号码:系统带出。电子邮件:只需填写正确的电子邮件即可。联系地址:可以编辑省、市、地区和详细地址。

(2)汇款地点a .如果纳税人纳税年度有多个受雇单位，下拉框显示多个受雇单位，由主管税务机关根据选定的受雇单位带出。如果纳税人纳税年度只有一个受雇单位，下拉框显示受雇单位和主管税务机关，不能选择。

B.无用工单位时可选择“户籍所在地和经常居住地”作为汇款地，地址信息取自个人信息中的户籍所在地和经常居住地，可根据选择带出并修改。

C.年度预扣预缴申报和自行申报期间缴纳的税款总额。由系统带出，不可修改。

第二步:如果确认申报数据正确，可以跳过第三步直接提交申报，输入【申请退税】。

第三步:申诉或删除如果认为某条收入信息不是自己获取的，可以申诉或删除详细的收入数据，如下图所示:

纳税人只有在未取得此项收入的前提下才能上诉或删除。经营结束后，相应收入不计入年度决算计算。

3.申请退税。

第一步:在申报提交完成页面，选择【申请退税】。

第二步:进入银行卡选择界面，添加的银行卡会自动带出。也可以点击〖增加〗按钮，增加银行卡信息，如下图所示:

第三步:选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请的进度。

【补充说明】如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂时不办理，返回首页】。您可以稍后再次申请退税。

4.更正和作废可以通过【查询】-【申请信息查询】-【申请查询(更正/作废申报)】查看申报情况。如果发现声明不正确，可以单击修改或作废。

【补充说明1】简单声明不支持增加、修改。如果要增加或修改收入等数据，需要切换到标准申报进行相应操作。

【补充说明2】【申诉】与【删除】的区别在于【申诉】后，相应的记录会进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；删除后，相应的记录不会进入异议申诉。上诉或删除记录后，可以“撤销上诉”或“恢复删除”。

【补充说明3】缴费成功或发起退税申请后，如发现需要更正的错误，可通过更正申报办理。如果退税进度显示“正在税务机关审核”，也可以取消退税申请，作废原申报，重新申报。

【补充说明4】对于用于退税的银行卡，建议您选择I类银行卡。如果选择二类、三类卡，存在退税失败的风险。您可以通过电话银行、网上银行或银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

【补充说明5】请确保退税账户在收到退税前处于正常状态。挂失、停用、销户都会导致退税不成功。

【补充说明6】如需完税证明，可通过【我要查询】—【申报查询(更正/作废申报)】—【已完成】查看完税记录，点击【重新打开完税证明】进行开具。(5)个人所得税APP 1简单申报特定操作。登录手机下载“个人所得税APP”后，简易申报界面通过以下两种方式进入综合收益结算功能:(1)首页【常用业务】-【综合收益年度结算】；(2)首页【我要交税】-【税费申报】【综合所得年度汇算】。下图:

纳税人收入不超过6万元且已预缴税款的，将自动进入简易申报流程。首先，弹出框中会显示“简单申报说明”，如下图所示:

2.确认申报表信息。

第一步:核对个人基本信息、汇款地点、核对收入明细数据、确认已付税额。

简单申报分为三部分:【个人基本信息】、【汇款地点】、【已缴税金额】。

(1)个人基本信息姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号码:系统带出。电子邮件:只需填写正确的电子邮件即可。联系地址:可以编辑省、市、地区和详细地址。

(2)汇款地点a .有用工单位时，如果纳税人纳税年度有多个用工单位，下拉框显示多个用工单位，由主管税务机关根据选择的用工单位带出。如果纳税人纳税年度只有一个受雇单位，默认显示受雇单位和主管税务机关，不能选择。

B.无用工单位时可选择“户籍所在地和经常居住地”作为汇款地，地址信息取自个人信息中的户籍所在地和经常居住地，可根据选择带出并修改。

C.年度预扣预缴申报和自行申报期间缴纳的税款总额。由系统带出，不可修改。

第二步:如果确认申报数据正确，可以跳过。

第三步直接提交申报，输入【申请退税】。

第四步:上诉或删除。点击“查看所得税数据”查看所得税明细。如对收入信息有异议，可申诉或删除收入明细。上诉或删除后，该收入的已缴税额将不计入已缴税额总额。

【补充提醒】:纳税人只能在未取得此项收入的前提下进行申诉或删除。经营结束后，相应收入不计入年度决算计算。

3.申请退税。

第一步:在申报提交完成页面，选择申请退税，如下图:

第二步:点击【申请退税】后，纳税人需要选择退税银行卡。如果前期添加了银行卡，系统会自动带出填写的银行卡信息。要增加，点击【增加银行卡信息】-【确定】，如下图:

第三步:选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请的进度。

【补充提醒】如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂时不办理，返回首页】。您可以稍后再次申请退税。

4.更正和作废您可以通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报明细】查看申报情况。如果您发现声明不正确，您可以单击[更正]或[作废]。

【补充提醒1】简单申报不支持新增、修改。如果要增加或修改收入等数据，需要切换到标准申报进行相应操作。

【补充提醒2】【申诉】与【删除】的区别在于【申诉】后，相应记录会进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；删除后，相应的记录不会进入异议申诉。上诉或删除记录后，可以“撤销上诉”或“恢复删除”。

【补充提醒3】成功缴费或发起退税申请后，如发现需要更正的错误，可通过更正申报办理。如果退税进度显示“正在税务机关审核”，也可以取消退税申请，作废原申报，重新申报。

【补充提醒4】对于用于退税的银行卡，建议您选择I类银行卡。如果选择二类、三类卡，存在退税失败的风险。您可以通过电话银行、网上银行或银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

【补充提醒5】收到退税前请确认退税账户处于正常状态。挂失、停用或注销账户将导致退税不成功。

来源:中华人民共和国国家税务总局、南方早报、中国新闻网、广州日报、国家商报都市快报等。报价时请注明以上信息。如有侵权，请联系删除。

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