期末，如果进项税额大于销项税额，则两者之间的差额为免税额。那么，期末的免税额怎么核算呢？如果免税额不对，怎么办？来了解一下吧。

期末扣缴税款的会计处理。

1.进项税。

借款:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税)。

信用:银行存款/库存现金/应付账款。

2.产品税。

借:银行存款/库存现金/应收账款。

贷方:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税)。

计算一般纳税人期末应纳增值税税额时，当期进项税额大于当期销项税额，差额即为期末留抵税额，可转入下期继续抵扣增值税销项税额。

如何用上个月的税额在本月进行会计分录？

期末免税额不匹配怎么办？

免税额本身应当符合税收标准，会计和税务上的数额应当一致。如有不符，应采取以下措施:

1.首先，比较申报表等税务信息，找出会计处理和税务处理之间的差异；

2、按会计处理与税务处理不一致的，按实际修改；

3.如果因申报错误导致抵税不一致，应先修改申报数据，再在此基础上修改财务数据。

与增值税抵免金额相关的知识。

增值税可以分为销项税和进项税。购买时的增值税叫进项税，销售对应的增值税叫销项税。期末计算应纳税额时，如果销项税额大于进项税额，则表示纳税。但是，如果销项税额小于进项税额，则无需纳税。没有扣除的进项税可以留到下一期扣除，留到下一期扣除的进项税叫留成税。

未来实现销售时，留存的增值税税额可用于抵扣增值税销项税额。上个月的留存税等于本月应缴纳的增值税，即从销项税额中减去进项税额。如果余额为正数，则是本月应缴纳的增值税。如果是负数，说明这个月又有留存税了。