为贯彻落实国务院减税减负政策，支持小微企业发展，国家税务总局先后出台相关文件，进一步确定小微企业所得税优惠政策，扩大小微企业的有利优势。那么，对于新政中的一些常见问题，我们就和定顶鸟的财税一起看看吧。

1.2017年以来小微企业所得税优惠政策有哪些变化？

2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万元增加至50万元。对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.小微企业享受所得税优惠政策的企业标准。

小微企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，并符合下列条件的企业:

(一)年应纳税所得额低于50万元，从业人数低于100人，资产总额低于3000万元的工业企业；

(二)其他企业，年应纳税所得额低于50万元，职工人数低于80人，资产总额低于1000万元的。

3.如何判断行业被国家限制和禁止的企业？

国家限制类和禁止类行业的企业，暂按国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录》确定的鼓励类、限制类和淘汰类行业进行判断认定。

4.如何识别小微企业的总资产和员工？

职工人数和总资产指标按企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(赛季开始+赛季结束)÷2。

年平均值=每个季度的年平均值之和÷4。

年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度确定上述相关指标。

5.小微企业条件中提到的员工人数是多少？

职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接纳的派遣劳动者人数。

6.小微企业是否需要到税务局进行专项备案？

没必要。符合条件的小微企业可在预缴企业所得税和年度汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关内容享受减半征税政策，无需专门备案。

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7.核定征收企业所得税的企业能否享受小微企业所得税优惠？

2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小微企业，无论是通过查账征收还是核定征收，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的，均可享受其所得减按50%计入应纳税所得额的政策，按20%的税率缴纳企业所得税。

8.非居民企业能否享受小微企业所得税优惠？

不能。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，小微企业是指其全部生产经营活动所得在中国负有缴纳企业所得税义务的企业。因此，对于只对来自中国的所得在中国负有纳税义务的非居民企业，不适用本条规定的对符合条件的小微企业减按20%的税率征收企业所得税的政策。

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