公司注册后不能经营，可以申报零吗？最近很多网友在后台留言关于记账报税“零申报”的问题，今天统一回复了……很多公司在经营中都会遇到“零申报”的情况，有些财务人员往往不知道如何妥善处理这种情况。今天就给大家介绍一下“零申报”以及相应的处理方法。

01、企业在什么情况下才能零申报?

零申报是指纳税人、扣缴义务人向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税项目。

那么，如何判断你的公司是否可以申报零呢？税务局2019年最新口径为:

1.增值税可零申报:小规模纳税人应纳税所得额为0时，一般纳税人当期无销项税额，无进项税额。

2.企业所得税可以零申报:纳税人当期未经营，收入和成本均为零。

3.其他税种可以申报为零:当计税依据为0时。

正常情况下，如果企业还处于筹建期，尚未投入生产经营，收入、成本、费用全部为零，可以放心地进行零申报。

那么，如果公司不能再经营下去，能不能申报零呢？

对于一些只是暂时停止经营的公司来说，零申报是一个不错的选择。但是有两件事需要注意:

1.要按时申报纳税，及时做好年报，保证注册地址不出现异常。

2.如果零申报超过6个月，很容易导致税务局核查。经营不好，可能被认定为“非正常户”，甚至可能被吊销营业执照。

02、企业对零申报的5个错误操作会计人马上对照自查!

请记住，并不是所有的情况都可以声明为零。在这里，我们总结了企业中常见的五种零申报的错误操作，会计会马上检查！

1.如果有税收优惠政策(比如月销售额未达到10万)，或者企业在未缴纳相关税费的情况下获得免税收入，企业会进行零申报。

例如:

企业为小微企业，当月销售收入可享受小微企业增值税免征优惠政策。那我可以申报零吗？

答案是:不会，企业在享受国家税收优惠政策的同时，要如实向税务机关申报。

正确的做法是在申报表的相应栏目如实填写免税金额。

二、企业期末无收入，但增值税进项已认证并已零申报。

一些新成立的公司往往期末没有收入，但有进项税。这种情况下，如果进行零申报，可能会发生抵扣进项税因逾期抵扣而无法抵扣的情况。

正确方式:在申报表对应的销售金额中填写“0”，在申报表中填写当期的认证进项税额，从而生成最终的留抵税额，在下一期继续扣除。

三、企业长期亏损，无企业所得税应纳税额的，作了零申报。

一般情况下，企业的亏损可以结转到下一个五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润将无法弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。

正确做法:要如实填写，这样以后5年亏损才能结转弥补。

四、企业已预缴税款，但在申报纳税时作了零申报。

例如，一家公司是小规模纳税人，虽然在开具发票时缴纳了税款，但不能简单地进行零申报。

正确的方式是在申报表的指定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款进行抵扣。

五、企业未开具发票的收入，同时不存在可抵扣进项税额，零申报。

未申报的收入也要如实申报，否则不仅要补缴当期税款，还要收取滞纳金。

正确做法:将当期收入填入未开票收入，按规定纳税。

热情提醒大家！虽然免税、免税、零申报，最终应纳税额全部为0，但实际处理方式却大相径庭！不遵守零申报不仅会给企业带来不必要的损失，还会影响其信用，增加其税务风险！

03长期违规零申报后果十分严重

1.会被税务机关列入重点监控名单，甚至被税务机关检查。

2.有收入有应纳税申请零申报就是偷税漏税！根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你5万不是问题！而且你还要更正申报数据，补缴税款和滞纳金！

3.非正常原因，一个评估年度的增值税连续3个月申报为零或累计6个月申报为零的，不能评为A类纳税人。提供虚假申报材料，享受税收优惠政策的，将被判为D类纳税人！

4.对于长期零申报、持有发票的纳税人，不仅会减少发票的版本和数量，还会要求去税务机关检查发票的使用情况。

5.长期零申报超过6个月可能被列为“非正常户”，甚至可能被吊销营业执照。

04无税不用再申报了对零申报说再见?

日前，税务局发布《关于实行免税不申报办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局增城区税务局公告2019年第3号)，明确规定从7月1日起，符合条件的企业可以“免税不申报”。

不过，有条件！

1.本文件由增城区税务局发布。不过，只是增城区的。

也许，有一天会在全国范围内实施，但现在其他地区只有一块手表。

2.非税收入申报适用范围:

仅适用于本期无应纳税所得额且未核定票种的小规模单位纳税人。对于增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，暂不适用“不征税、不申报”的办法。

3.“无税不申报”并不是为了避免所有税种的零申报。

免征零申报的税种有:增值税和消费税及其附加税、文化建设费、印花税、土地增值税等相关税费。

对于企业所得税、个人所得税、契税、房产税、土地使用税、车船税，以及定期征收的增值税、消费税和附加税，仍需按照现行惯例按时申报纳税。

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