【/s2/】问:填写企业所得税预缴申报表需要注意什么？

【/s2/】答:为落实对小型微利企业的普惠性所得税减免政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(A类，2018年版)及填报说明等部分表格，增加了从业人数、资产总额等数据项，升级优化了税收征管体系，着力帮助企业精准享受延安、程楠两区优惠政策。填写预付款申报表时，要注意以下两个方面:

一是注意申报应纳税所得额和所得税减免税。应纳税所得额是判断一个企业是否符合小型微利企业和减半征收、再减半征收等不同政策要求的最重要指标。这一行必须正确填写。所得税减免额是指企业享受普惠性所得税减免政策的所得税减免额。此行体现了企业享受税收优惠的直接效果。企业所得税:核定应纳所得税的企业如果符合小型微利企业条件，其减免税不是通过填写纳税申报表实现的，而是通过直接降低定额实现的。但这些企业应根据税务机关对如何在深圳注册新分支机构的核查情况，正确选择填报小型微利企业项目。

二是要注意提前还款申报表新增季报信息部分相关项目的填报。季度报告信息整合了除应纳税所得额外的小型微利企业的条件指标，数据报告的质量直接关系到小型微利企业判断结果的准确性。因此，所有企业都需要准确填写这一部分。

对查账征收税款的企业和核定征收应税所得率的企业，按季度预缴的，在申报本季度预缴税款时，应填报季度申报信息的全部项目；如果是按月预缴，则只需在申报预缴本季度最后一个月的税款时，填写季度信息的所有项目。季报信息中的小规模微利企业项目是对企业是否为小规模微利企业的判断结果的展示。除采用核定应纳所得税征收方式的企业外，其他企业需要根据当期和以往纳税申报表中职工人数和资产总额的申报信息，结合当期纳税人申报表中应纳税所得额和国家限制或禁止的行业申报信息进行综合判断。