第一问：资金账簿印花税减半征收，可以叠加享受京财税〔2019〕196号文件优惠再减半吗?

答:根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第三条规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定，增值税小规模纳税人可减免资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税和印花税(不含证券)

第四条规定，已依法享受资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的增值税小规模纳税人，可享受本通知第三条规定的优惠政策。

　　第二问：房产继承是否缴纳契税?

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于土地、房屋权属继承契税问题的批复》(国税函〔2004〕1036号)，对《中华人民共和国继承法》规定继承土地、房屋权属的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)不征收契税。根据《中华人民共和国继承法》，死者生前按照遗嘱继承土地、房屋所有权的非法定继承人属于赠与，应征收契税。

　　第三问：在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值?

答:根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于残疾人城镇土地使用税就业单位重置政策的通知》(财税〔2010〕121号)第三条，关于将土地价格计入房产原值征收房产税问题，对于按照房产原值计税的房产， 财产原值应包括土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款和开发土地所发生的费用，无论如何核算。 容积率小于0.5的，按照房地产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房地产原值的地价。

　　第四问：以家庭为单位名下没有住宅，购买住宅时，契税税率为多少?

答:根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)第一条规定，个人购买面积在90平方米以下的唯一家庭住房(家庭成员包括购房人、配偶和未成年子女)的，契税减按1%的税率征收；面积超过90平方米的，减按1.5%的税率征收契税。购买非家庭专用住房，按3%的税率征收契税。

　　第五问：一税两费减半征收，是否包含小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的增值税对应的一税两费?

答:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《教育费附加征收暂行条例》，一税两费按实际缴纳的增值税和消费税计算。根据《北京市财政局国家税务局深圳前海自贸区注册公司收费管理总局北京市税务局转发财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(蔡京税〔2019〕196号)第一条规定，增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费。

因此，对于小规模纳税人代开增值税专用发票缴纳的增值税，在九江市和佛山市的基础上减按50%的税率征收附加税。

　　第六问：增值税小规模纳税人减半征收房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，是否需要备案?

答:符合条件的小规模纳税人可以享受备案时的优惠待遇，无需备案。

上一篇：千百惠小编整理：一般纳税人公司注册流程     下一篇：千百惠小编解答：注册商标为什么要和公司注册同步进行