对于会计师来说，他们经常处理与企业所得税有关的实际问题。比如，企业所得税年度汇算清缴时如何进行会计处理？如何做会计分录？下面的文章会给大家详细介绍。

企业所得税年度汇算清缴怎么做账？

1.补充计提时，会计处理如下:

借:上年损益调整。

贷款:应交税费-企业所得税。

2.结转时，会计分录如下:

借款:未分配利润。

贷方:上年损益调整。

3.缴纳企业所得税时，会计处理如下:

借款:应交税费-企业所得税。

贷款:银行存款。

去年企业所得税损失的会计处理。

年末所得税如何计提和结转？如何做会计分录？

1.年末会计分录如下:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

2.年末结转时:

借:今年盈利。

贷方:所得税费用。

3.次年1月上缴时:

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

什么是企业所得税？

1.企业所得税是指对中国境内的企业和其他收益性组织的生产、经营和其他所得征收的所得税。

2.企业所得税的征税对象:企业生产、企业所得税的经营所得和其他所得。

3.企业所得税的其他所得，是指利息、股息、各种资产转让所得和租金。

4.企业所得税税率为25%的比例税率，非居民企业为20%。