还有一个多月就过年了，各大公司该发年终奖了。你知道如何为你的年终奖缴纳个人所得税吗？接下来，让边肖告诉你一些不同情况下的年终奖算法。

场景1:

个人获得一次性年终奖。

应纳个人所得税的计算方法。

案例一张，2017年1月至12月，月工资4000元。12月份，他除了月薪之外，还拿到了全年3.6万元的一次性奖金。张2017年12月获得的一次性奖金应如何缴纳个人所得税？

？计算过程:

3000/12 = 3000元，适用税率10%，速算扣除105元，全年一次性应纳奖金税36000 * 10%-105 = 3495元。

？政策依据:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整取得年度一次性奖金个人所得税计算征收办法的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的有关规定:取得年度一次性奖金的纳税人，按一个月的工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人在开具时按照下列计税方法代扣代缴。

首先将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除。如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除，适用公式为:

应纳税额=员工当月获得全年一次性奖金&次；适用税率-快速扣除。

需要注意的是，根据文件第五条，员工获得的各类奖金，如半年度奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、出勤奖等。，应当结合月工资和薪金所得，并按税法规定缴纳个人所得税。

场景2:

公司为员工承担年度一次性奖金税。

个人所得税的计算方法。

2017年12月，员工老王从工作单位领取不含税年终奖3.6万元，月薪3400元。李应该如何缴纳个人所得税？

？计算过程:

【36000-(3500-3400)】/12 = 2991.67元，适用税率10%，快扣105元。

应纳税所得额=[36000-105-(3500-3400)]/(1-10%)= 39772.22元。

3772.22/12 = 3314.35元，适用税率10%，快扣105元。

应纳个人所得税=39772.22*10%-105=3872.22元。

公司承担年终奖时个人所得税的计算比较复杂。总体思路如下:

(1)根据年度一次性不含税奖金收入除以12的商，求出相应的适用税率和速算扣除；

步骤(2)计算年度含税一次性奖金收入=(年度不含税一次性奖金收入-速算扣除)/(1-适用税率)；

步骤(3)将年度一次性含税奖金收入除以12的商，重新找到适用税率和速算扣除；

第(4)步应纳税额=年度一次性含税奖金收入*新适用税率-新快速扣除；

需要注意的是，纳税人取得的不含税一次性奖金收入的月工资收入低于税法规定的费用扣除的，应先扣除月工资收入与不含税一次性奖金收入低于税法规定的费用扣除的差额，再按上述规定处理。

？政策规定:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条的有关规定:

首先将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除。

如果在发放年终一次性奖金的当月，员工当月的工资收入低于税法规定的费用扣除，则应扣除年度一次性奖金& ldquo员工当月工资收入与费用扣除额的差额& rdquo结余后，按上述方法确定适用税率和速算扣除年度一次性奖金。

公式为:应纳税额=(员工当月获得全年一次性奖金-员工当月工资收入与费用扣除额的差额)&倍；适用税率-快速扣除。

根据《用人单位为职工缴纳个人所得税的征收办法》(国税发〔1996〕199号)第一条规定，用人单位为职工足额缴纳税款的，企业应缴纳的个人所得税，按照国税发〔1994〕89号文件第十四条的公式，在职工不含税收入转为应纳税所得额后计算

场景3:

公司应承担员工年度一次性奖金的部分税款。

个人所得税的计算方法。

案例三:吴先生在一家公司工作，月薪6000元。2017年12月，公司发放了今年的一次性奖金，吴先生当月获得了4.8万元的年终奖。公司为吴先生缴纳固定金额的个人所得税4800元，超出的4800元税款由吴先生本人承担。那么，吴先生12月份年终奖的个人所得税是多少？

？计算过程:

应纳税所得额=48000+4800=52800元。

确定适用税率和速算扣除:52800/12=4400元，确定适用税率为10%，速算扣除为105。

应纳税额=52800*10%-105=5175元。

吴先生自己的个人所得税是=5175-4800=375元。

？总体思路:

公司承担员工年度一次性奖金的部分个人所得税，是员工的额外收入。公司承担的这部分税款纳入员工年度一次性奖金，折算为应纳税所得额后，按规定方法征收个人所得税。

？政策依据:

《中华人民共和国国家税务总局关于用人单位负担职工一次性年终奖个人所得税计算方法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第28号)第一条、第二条第(一)项、第三条的有关规定。

场景四:

年终双薪计税方式。

案例四赵在办公室工作，月薪4000元。2017年12月，赵获得政府机关发放的年终双薪奖，即额外月薪4000元。那么，这4000元的年终双薪奖励怎么缴纳个人所得税呢？

？计算过程:

4000/12=333.33元，适用税率3%，快扣0。

应纳税额=4000*3%=120元。

？总体思路:

年终双薪是额外一个月的工资。就代理而言，相当于全年一次性奖金，个人所得税按全年一次性奖金政策计算缴纳；就企业而言，如果当月同时存在年终双薪和全年一次性奖金，可以按照全年一次性奖金政策合并计算个人所得税；否则应结合当月工资按规定计算个人所得税。

？政策依据:

根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计算征收个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定，年度一次性奖金是指行政机关、企业、事业单位等扣缴义务人根据职工年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核，向职工支付的一次性奖金。上述一次性奖金还包括实行年薪制和绩效工资制的单位根据考核发放的年终加薪、年薪和绩效工资。

看了上面的回答，现在知道年终奖的个人所得税怎么交了。中鼎鸟财税管理咨询有限公司是澳门专业从事代理记账、公司注册、财税咨询等业务的专业化、规范化机构。长期专注于中小企业财税一体化服务，包括澳门公司注册、代理记账、出口退税、验资审计、海外公司、劳动保险、咨询策划等，提升企业管理水平和竞争力。

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