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股权转让的税收风险应对及税收筹划建议。

发布时间 : 2021-11-03 11:21:10

虽然股权转让不可避免地涉及到企业的发展和经营,但这一过程中存在一定的税收风险。为了确保股权转让税务筹划的成功,我们需要了解以下建议和对策。





股权转让过程中,为应对未来不确定的税务风险,规划建议如下:


1.利用并购中的特殊税收待遇。在《企业所得税法》中,企业之间通过并购形成的股权转让可以暂不征税。比如通过股权收购、合并、分立、转让,虽然转让是按市场价格进行的,但在重组当期不纳税,从而实现合理的延期纳税。


2.“合理低价”可以用来为个人股权转让少缴税款。合理低价的原因是国家政策的调整、亲属之间的转让、受特殊限制的股份转让。





3.利用“市场价格”形成机制进行规划。对于非上市公司而言,股权的公允价格不易获得,“市场价格”的形成机制更为元。因此,可以通过规划市场价格来实现节税。比如同期的交易价格,可以在PE/VC参与之前,或者股权价格大幅上涨之前进行股权转让。我们也可以通过直接降低股权的评估价格来降低市场价格,通过合理的会计准则(方法)来降低目标企业的净资产价值,来规划股权的市场价值基础。通过设计相关的业务交易,可以实现股份转让所涉及利润的合理输出,延迟业务收入的入账时间,降低股份转让时间节点的综合评估值,降低纳税额。


4.创建特定情况下的交易价格。通过司法拍卖、仲裁、司法扣除股权质押等方式,成交价格合理。同样,特定情况下国家政策和产业政策的重大调整,降低目标企业股权价值,企业财务困难和危机情况下的股权转让,都是构成合理低价的方法。当然,这种方法应该在合理的限度内使用(如果股权转让价格被认为不公平,税务将重新批准交易的应付税款)。


在股权转让过程中,除了遵循上述建议外,还需要积极寻求合理合法的规划方法。毕竟这样可以更好地规范企业各方面的行为,从而降低股权转让过程中的风险。




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