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6月起增值税申报表填报要注意五大变化
发布时间 : 2022-01-24 08:19:19
相信大家都详细讨论过5月1日后开票的税率选择。相应的,因为减税,你在2018年5月及以后申报增值税时,申报表发生了一些变化!
2018年4月19日,中华人民共和国国家税务总局发布《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第17号),明确了新的申报形式。
本期小编增值税改革说明将为大家详细讲述本次申报表调整的五个要点。纳税人从6月份开始申报增值税要多加注意!
先来看看申报表的变化吧~
由于17%和11%的增值税税率分别调整为16%和10%,相应地,申报表中税率为17%和11%的栏目分别调整为16%和10%。
涉及增值税申报表的第一和第三附表。
变化1:附表1税率的变化。附表1第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏的项目分别调整为加工、修理和更换服务16%税率的货物和16%税率的服务,加工、修理和更换服务10%税率的服务,不动产和无形资产。
调整前:
调整后:
变更二:附表三的变更。附表3第1栏和第2栏名称分别调整为16%税率和10%税率的项目。
调整前:
调整后:
在本次调整中,除了与17%和11%税率相关的栏目发生变化外,与2017年取消的13%税率相关的栏目也发生了变化。
变更3:不再填写附表1 13%税率一栏。
可以在调整前填写:
调整后不能填写:
说到这里,边肖突然发现,在增值税申报表中,销售和销项税17%和11%的税率都没有了怎么办?如果6月起适用17%和11%的应税项目申报,我该如何填写申报表?
文件中有规定:
变化四:自2018年6月1日起,纳税人申报适用税目17%和11%时,应填报调整后的16%和10%栏目。
好了,现在,申报表的改动差不多找到了。
等等,有变化!
变化五:由于上述第四个变化,未来纳税人申报时,有可能将税率分别为17%和16%、11%和10%的项目放在调整后的深圳公司章程中分别登记16%和10%的对应栏目,导致这两个栏目不同栏目的勾稽关系发生变化。因此,附表1中填写表格的说明作了相应调整:
增值税纳税申报表(1)附件信息填报说明(本期销售明细)第(2)项第14列扣除后的销(应)税金额表达式增加以下内容:第2行第14列公式为:如果该行第12列为0,则该行第14列等于第10列。如果银行的第12栏不是0,仍然会按照第14栏列出的公式计算。计算结果与纳税人实际计提的销项税额有差异的,根据实际情况填写。
看来这个申报表的调整主要是为了减税。调整后,附表1、3不再保留17%、11%、13%税率栏,不再填写13%税率栏。只要掌握了这次调整的思路和方法,就很容易填写调整后的镇江市和高明区申报表。
最后提醒大家,本次申报表的变更只针对普通纳税人,不针对小规模纳税人!
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