近日，北京市国家税务总局编制了《相关申报和并发数据管理基本规定及常见问题解答》，将分五个阶段进行讲解，让大家更好地了解和运用相关申报和并发数据管理政策。千百惠边肖将及时转载，敬请关注。今天带来第三期:相关申报基本信息常见问题。

1.如何区分正常报告、更正报告和补充报告？

答:正常报告是指报告期内的第一份年度报告；更正报告是指报告期内企业对报告内容所作的更正报告；补充报告是指报告期后由于企业自查和主管税务机关发现上一年度报告存在错误而发生变化的报告。因此，前台操作人员在为纳税人进行相关申报时，应区分不同情况，核对不同的报表类型。

2.我公司是上市公司的子公司，需要由母公司合并。填写116家上市公司选项时应该如何选择？

答:116上市公司期权是根据申报公司的实际情况，申报公司是上市公司的主体。否则，选择否。

3.203员工人数是否与年度企业所得税申报表《基本信息表104》员工填报标准一致？

答:不一致。报表企业信息表203中的员工人数是指在报表年度所属期间内，企业内部各职能部门全年聘用的员工人数。具体计算公式如下:员工人数=(期初值+期末值)&除；2。企业所得税年度申报表《企业基本信息表》104填报的职工人数是纳税人全年职工平均人数，职工人数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业接纳的劳务派遣工人数之和；职工人数指标根据企业年度季度平均值确定，具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)&除；2.年度季度平均值=年度季度平均值之和& divide4.对于年中开始经营或终止经营活动的，以实际经营期为纳税年度确定上述相关指标。因此，企业在申报时应区分两种表格的申报口径。

4.填写400名公司股东(前五名)信息时，如果前五名股东在当年发生了变化，以哪个时点为准？

答:本报告最后一天前五大股东信息应填写，与第五大股东持股比例相同的股东信息也应填写。

5.120企业集团最终控股公司如何填写？

答:企业根据实际情况选择填写。最终控股公司是指能够合并其关联企业集团所有成员单位的财务报表，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

6.如果120企业集团最终控股公司选择“否”，企业是否还需要填写最终控股公司的信息？

甲:是的。10选择“否”作为企业集团最终控股公司的企业，还应如实填写企业集团121最终控股公司名称及企业集团122最终控股公司所在国家(地区)。

7.指定为国别报告提交企业应填写什么表格？

答:被指定为国别报告的申报企业需要填写表格G000000和G114010、G114011、G114020、G114021、G114030和G114031。

8.300企业高级管理人员信息中的高级管理人员指的是什么？

答:高级管理人员是指上市公司的董事会秘书、经理、副经理、财务总监及公司章程规定的其他人员。

9.我公司股东有境外注册的有限责任公司和自然人。404报名类型应该如何填写？

答:404登记类型应按股东注册地登记类型填写。如果是境外注册的有限责任公司，应由有限责任公司填写。如果为自然人投资，填写自然人。

1.G100000关联业务交易汇总表(以下简称汇总表)是否全部数据自动生成？

答:不会，汇总中的100条关联交易信息、200条关联债务信息、300条分摊费用协议信息的金额信息可以根据其他形式自动生成，而301条签订或执行分摊费用协议、400条今年同期需准备的数据项仍需手工核对。

2.如何计算203的负债率？

A: 203负债率=201相关债权年平均出资额&除；2002年股权投资平均金额，2001年相关债权投资平均金额=表G107000，第N行第8列，2002年股权投资平均金额=表G109000100，第13行第4列。

1.G101000《关系表》是否需要填写所有关联方信息？

答:不是，本表只填报报告期内与企业发生关联交易的关联方。

2.如果关联方涉及多种关联关系，《G101000关联关系表》第6栏应如何填写？

答:在关联关系类型一栏，按照42号公告第二条界定的七种关联关系类型，按照填列说明填写代码A-G。如果同一关联方涉及多个关联关系类型，应同时选择多个编码。

3.填写关系表时，关系开始日期和结束日期是否指关系持续时间的开始日期和结束日期？

答:不是，关联表第7栏的开始日期和第8栏的截止日期应填写报告年度所属期间内关联的开始和结束时间。如果协会在年内没有变化，填写报告年度的开始和结束时间。即2017年关系未发生变化的，报告起始日为2017年1月1日，终止日为2017年12月31日。

3.主要文件涉及跨国企业集团的全球业务。考虑到集团的商业秘密，主文件可以通过多种方式提交吗？

答:税务机关对简阳市、荔湾区主要文件的报送方式没有特别限制。可以由集团本身的最终控股公司提交，也可以由中国境内的授权子公司或中介机构提交。

4.主文档退化提供时应满足哪些条件？

答:根据14号公告的要求，企业只要符合以下条件，就可以退化并提供主要文件:

一是符合深圳市周家伟先生注册的什么公司2号公告主文的编制条件；

二是集团内企业受两个以上税务机关管辖；

第三，企业积极提供主文件。

需要注意的是，14号公告中提到的主动条款是指企业在税务机关进行专项税务调查前提供主要文件的情形。

5.一个企业集团满足提供退化的条件。如果集团某子公司被税务机关调查专项纳税，并按主管税务机关要求提供主文件，集团内其他企业是否免于提供主文件？

答:税务机关在专项税务调查后提供的主文件并非14号公告所述的自愿提供，因此集团内其他企业不能免于提供主文件。但集团仍可选择企业其他任何主管税务机关主动提供主文件，适用简并提供程序。

6.企业集团自愿选择任一企业主管税务机关提供主文件后，当主管税务机关要求其提供主文件时，集团内其他企业该怎么办？

答:根据14号公告要求，其他企业只需向主管税务机关书面报告集团提供主要文件的情况，包括提供主要文件的时间、收到主要文件的税务机关名称等相关信息，即可免于提供。

7.根据42号公告第十八条规定，关联交易仅发生在境内关联方的，可以不编制专项文件。如果企业只与境内关联方发生融资交易，负债率超过2:1(非金融企业)或5:1(金融企业)，且向境内关联方支付低税负利息，是否可以免于编制资本弱化特殊事项文件？

答:资本弱化的特殊事项无需准备文件。然而，在这种情况下，税收调整存在特殊风险。建议企业可参考资本弱化特殊事项文件的规定，提前准备证明其符合独立交易原则的说明文件，以降低税务调查风险。