注册公司时，我们可以有以下六种公司性质的选择，主要包括:

一、有限责任公司和无限责任公司的选择

有限责任公司，有限责任，但需要缴纳企业所得税(25%)；

无限责任公司，无限责任，但无需缴纳企业所得税；

所以从税收的角度来说，无限责任公司有很大的节税空。

比如一个公司盈利60万，那么一个有限责任公司和一个无限责任公司要交多少税？

有限责任公司需先缴纳25%的企业所得税15万元，剩余45万元需缴纳20%的个人所得税9万元，共计24万元；

无限责任公司需要缴纳个人所得税。60万对应的税率是35%，然后快扣14.45万左右；

无限责任公司可以省下9.55万元的税。

虽然无限责任公司从节税的角度看优势很大，但无限责任公司无法上市，贷款困难，不利于企业的长远发展。因此，在实际应用中，通常最好将两种类型的公司结合起来。

二、小规模纳税人和一般纳税人的选择

目前国家对小规模纳税人有很大的税收优化政策。成为小规模纳税人有优势吗？

答案不一定。

一般纳税人税率有16%、10%和3%三种，可以从投入中扣除；

小规模纳税人税率为3%，不能从投入中扣除。

如果一个公司90元进货100元卖，对一般纳税人还是小规模纳税人划算？要看具体情况。

如果有进项抵扣，一般纳税人税率为16%，但由于进项抵扣，应纳税额为(100-90)*16%=1.6元，而小规模纳税人税率为3%，应纳税额为100*3%=3元。

输入没有发票怎么办？如果一般纳税人需要缴税为100*16=16元，小规模纳税人少缴税是肯定的。

很多人会有另外一个疑问，是一般纳税人还是小规模纳税人。这不取决于我们。税务局有规定。这就需要我们创造条件申报为一般纳税人或者小规模纳税人。比如需要注册小规模纳税人，就要按照规定控制到一定规模。

三、分公司和子公司的选择

公司要扩张，设立分公司和子公司是必然的，但是设立分公司和子公司有什么意义呢？

分公司相当于总公司的一个部门，不仅立体，还一起纳税。税收政策与总行相同；

子公司是独立法人，独立核算，独立纳税，独立享受税收优惠政策。

这里我们找到了一个点，在合并纳税和独立纳税之间空。

如果总公司利润500万，分公司亏损500万，利润为0，缴纳企业所得税为0；

但如果总公司盈利500万，子公司亏损500万，则总公司仍需缴纳500 * 25% = 125万的企业所得税，子公司亏损500万，不能抵扣。

从前有一个企业主，他拥有许多子公司，其中一些是盈利的，一些是亏损的。在了解了分公司和子公司的区别后，他回去立即取消了所有的子公司，改成了分公司。这个变化让他每年省下几百万的税。

那么，在什么情况下应该使用分公司，在什么情况下应该使用分公司呢？

同行业，用总分:企业成长，全国扩张，成立分公司，亏损分公司和总公司一起收。

上下游，利用母子:上下游都有免税或税收优惠，可以转移利润。

比如一家生猪公司把猪肉卖给一家食品公司，卖猪肉的价格是高还是低？

当然是更高。生猪公司一般免征企业所得税，增加利润，免税；食品公司成本更高，利润更低，可以少交企业所得税。

当然猪肉的价格要包装好，经得起税务局的检查。例如，我们的猪经常吃草以提高它们的质量。

四、审计催收和核定催收的选择

大多数企业采用审计方式征收企业所得税，但实际上还有一种征收企业所得税的方式:验证征收。

申请审批有什么好处？

如果一个公司收入1000万，成本800万，利润200万，利润率近20%，企业所得税= 200 * 25% = 50万；

如果申请核定征收，只要核定征收的利润率低于20%，就可以节税。在许多税收萧条的情况下，6.5%的核定收入可以视为利润。我们做个妥协吧。比如你申请10%，企业所得税1000 * 10% * 25% = 25万，节税500-25万= 25万。

而且申请核销和催收还有一个好处。财务要求没那么高，不需要提交全额成本发票。当然还是要记账的，有些发票可以用，甚至收据、借条都可以。

当然，向税务局申请核定征收是有一定门槛的，普通个体工商户和小微企业更容易申请。

在此，还应注意到，已批准的征税有一些缺点，主要包括两个:

第一家企业虽然亏损了，但是要交税；

第二，虽然前一年有亏损，今年有盈利，但是无法用今年的税前净利润弥补前一年的亏损。

动词 （verb的缩写）注册地的选择

很多老板喜欢在自己的地方或者经常去的地方注册，但是我们熟知的腾讯、阿里、百度都是在开曼群岛注册的。

为什么？因为在开曼注册公司不需要申报或者缴纳任何税。

报名地点的选择很有策略，主要有两个策略:

第一，选择税收萧条。这个国家有许多税收萧条。著名的税收萧条:比如西藏拉萨，一般税收是中央和地方分的。但在西藏，中央政府一分钱不拿，反而给补贴。拉萨注册企业只需缴纳9%的企业所得税；比如新疆霍尔果斯，一个网络名人的税收萧条，很多影视公司都在那里注册，因为那里的税收优惠政策是:2020年之前，五免五减五免五年内免征企业所得税，免税期满后，五年企业所得税地方分成免征。国家有很多税收萧条，每年都会出现很多新政策。有些税收洼地存在一段时间，但不是一段时间，具有时效性，必须实时关注。

二是在大城市注册，如北京、上海、广州、深圳等市中心税源充足的城市，税务局可以轻松完成任务。对于只完成几个亿的小企业，人们基本上是照顾不了的。

第六，行业性质的选择

国家扶持鼓励的行业很多，很多税收优惠政策也会相应配套。

有免征企业所得税的行业，如种植蔬菜、粮食、水果、坚果等。；

还有减半征收企业所得税的行业，比如种花、茶叶；

还有按15%的税率征收企业所得税的行业，比如高科技企业。现在你可以理解为什么很多企业申请高新技术企业了。

在具体实施中，我们也可以仔细分析我们的业务是否属于这类行业，比如培训咨询行业。如果业务实施涉及软件开发，可以把行业变成软件开发企业，卖软件收费，免费培训，享受税收优惠政策。

这里还要注意的是，国家鼓励的行业会发生变化，税收优惠政策也会发生变化，一定要实时关注。

七.总结

税收筹划的思路和方法有很多，利用公司的性质是很重要的一个。

无限责任公司(如个体户)可以少交企业所得税，申请核定征收，与有限责任公司结合可以达到节税效果；

小规模纳税人只需要3%的税率，但不能抵扣。普通纳税人的税率虽然高，高达16%，但是可以抵扣，这就给了我们不同的公司在不同的情况下进行交易，达到节税的目的；

分支机构可以一起纳税，子公司可以转让利润，利用好这些特点可以合法节税；

不同的注册地和行业有不同的税收优惠政策。熟悉各种政策对我们节税很有帮助。

在企业经营过程中，纳税是必然的。希望你能根据具体情况选择公司性质，给出一些节税思路，通过节税从整体上降低税负、资金成本和税收风险。