增值税作为几种主要税种的第一种，是国家税收的主要来源。一般来说，收款率是25%。对于工业园区企业、经济开发区企业、中小企业、技术服务类型突出的，收缴率降低15%。增值税可以通过几次复杂的计算来计算。每月根据公司利润表计算的利润总额乘以收款率:

以某手游A公司为例，年销量1000万左右，公司运营管理生产成本630万左右，扣除运营管理生产成本后总利润370万。《民法典》要求公司所得税税率为25%。应交增值税370万* 25% = 92.5万元。一年利润的五分之一必须上交。

对于一些廉价高效的公司，比如中国电视、软通、互联网企业，增值税的支付规划是非常关键的。有效的企业支付计划可以为公司信息化降低税收，同时防范这种可能性。介绍了增值税纳税筹划的几种对策:申请公司清算，将“股权转让”改为“先撤资后增资”，对外捐赠，以产业免税政策为基础进行纳税筹划。

增值税纳税筹划的若干对策

回应1:申请公司清算进行支付计划

因为有的公司资不抵债或者其他，不应该按照结算结束维持资源升级。申请结案前，公司应对北京市商标注册公司清算所得申请纳税，并按规定缴纳增值税。

清算收益是指公司在扣除结算费用、损害赔偿金、负债、公司未分配利润、慈善事业、住房基金会等后清算的全部个人财产或资本，超过认购资本的主干部分。在资产的社会保障中，除公司立法明确规定资本的重估增值和接受捐赠的资本价值外，其他项目均可从清算收益中扣除。对于重估增值和接受捐赠，在发生时计入资产准备，清算所得在结算时征税，这意味着增值干线可以延迟纳税。在不改变其他国际标准的情况下，公司可以充分利用其特殊技能进行资本风险评估，从而评估增值后的资本价值作为折旧记录。这样可以比原来多提折旧，抵消大量增值税，进而缓解税收。

另一方面，公司可以根据改变公司的解散周，在清算月份损害其应纳税增值税的金额。

回应2:申请“股权转让”，成为“先撤资后增资”，进行支付规划

《配额局增值税监督公示》(配额局公告2011年第34号)第五条《融资企业取消或减少注资的税务结算》要求融资企业取消或减少对被融资企业的注资，其取得的个人财产相当于原注资的主干部分，应认定为注资并收回；等于减实缴资产比例计算的被融资企业未分配利润总额和亏损准备金总额的主干部分，应确定为股息增值税；部分确定为资本转移增值税。融资企业发生的经营性债务，由融资企业按照要求结转和填列；融资企业无法控制和降低自己的经营生产成本，也无法确定为注资损失。

根据《企业所得税法》及实施立法的相关要求，乡镇企业双方分红储蓄及其他权利融资的利润最多为免税收入。

如企业A由A、B两大股东(均为村民企业)组建，2008年底出资人民币1000万元。甲方注资比例为32%，乙方为68%。2019年6月31日，企业A所有者权益总额8000万元，其中实收资产1000万元，亏损准备金1200万元，未分配利润5800多万元。

(1)7月1日，甲公司与丙公司(本人)签订股权转让合同，将甲公司32%的股权转让给丙公司..合同承诺:甲方和丙方将按2800万元以上的轻率商业价值出售股权。股权转让下一阶段:甲公司应交税金2800-1000×32% = 2480(万元以上)，增值税2480×25% = 620(万元以上)。

(2)如果甲公司和乙公司达成协议，甲公司将根据《北京市商标注册公司劳动法》的规定提取1000万元增资的32%，并从甲公司获得2800万元以上的补偿，然后丙公司和甲公司签订增资协议，要求丙公司增资2800万元以上，占甲公司注册资本的32%。股权变动中提到的两种方法，虽然最后的结果完全一样，但是税是结算的。

根据配额局公布的2011年第34号文的相关要求，甲公司因撤资收回的2800万元以上的补偿利润列为320万元以上(原增资1000×32%)，应通过增资收回，不予支付

；按撤资32%计算，应有企业A未分配利润和亏损准备金总额的主干(5800+1200)×32%=2240(万元以上)，确定为股息增值税，符合要求可免征增值税；部分2800-320-2240 = 240(万元以上)应确定为股权转让增值税，增值的北京商标注册公司税为240×25%=60(万元以上)，而C的增资形式除增资应交税费外，不涉及其他税收问题。

可以看出，按照“股权转让”改为“先撤资后增资”，企业A可以节省620-60 = 560(万元以上)。因此，如果公司将“股权转让”改为“先撤资后增资”，可以进行税务筹划，按照撤资比例计算被融资企业未分配利润和亏损准备金总额，减少应缴纳的增值税。或许，公司的退出一定不符合劳动法关于减少注册资本的相关要求。

回应三:用于捐赠北京商标注册公司，帮助开展支付策划