企业注册成功后，需要核实税种，是普通纳税人还是小规模纳税人。所以今天，广州丁琪媛鸟边肖想告诉大家一些小规模纳税人的相关问题:

1.小规模纳税人选择自行开具增值税专用发票。房地产销售如何开具增值税专用发票？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人开具增值税专用发票试点范围的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)，明确纳入小规模纳税人开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人已选择自行开具增值税专用发票，如需开具增值税专用发票销售其取得的不动产，仍应按有关规定向税务机关申请开具增值税专用发票。

2.小规模纳税人可以选择按月纳税还是按季度纳税？

小规模纳税人按固定期限纳税的，可以根据实际经营情况选择按月纳税或者按季度纳税。为保证纳税人纳税期限在年度内相对稳定，纳税人一旦选择，在一个会计年度内不能变更。在这里，会计年度是指会计上所说的1月至12月，而不是从选择之日起延长一年。纳税人可以在每个会计年度内随时向主管税务机关提出变更纳税期限的选择。但纳税人一旦选择变更纳税期限，在当年12月31日前不得再次变更。

3.小规模纳税人实施差额征收，享受小微企业增值税优惠时，如何确定销售额？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号):适用增值税差别化税收政策的小规模纳税人，可以根据差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的增值税免税政策。增值税纳税申报表中“免税销售”相关栏目(适用于小规模纳税人)，填写差额后的销售额。

4.小规模纳税人按季度申报，当月增值税专用发票销售额超过10万元，但当季销售额不超过30万元。现在增值税专用发票都是红字开票。你能申请退还已经缴纳的税款吗？

根据现行政策，自行开具或申请开具增值税专用发票的纳税人，应就其开具的增值税专用发票所对应的应税行为计算缴纳增值税。小规模纳税人月销售额不超过10万元的(一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元)，当期已缴纳的开具增值税专用发票的税款，可在增值税专用发票全部串联收回或按规定开具红字专用发票后，向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

这五个小规模纳税人的常识，会计不会，不是合格的会计。

5.注册为小规模纳税人是否有行业限制？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免税政策征收管理有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)第五条规定，在重新登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择在2021年12月31日前重新登记为小规模纳税人。没有行业限制，除了明确规定必须注册为一般纳税人的情况。根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，所有成品油零售加油站均认定为增值税一般纳税人，因此成品油零售加油站不能登记为小规模纳税人。