小伙伴们在工作中要熟悉增值税和企业所得税，在日常工作中也会经常遇到。但有些财务会计对这两种税的抵扣、抵减、抵扣不清楚，工作中遇到的具体事项也不确定。今天我们就来说说增值税和企业所得税的抵扣、抵减和抵扣的区别。

增值税。

1.扣除正常进项税。

增值税抵扣是针对一般纳税人的，是指一般纳税人在销售商品、提供修理修配劳务或者销售房地产等劳务时，可以抵扣购买商品或者劳务时取得的有效增值税抵扣凭证的进项税额，计算缴纳增值税。从销项税额中扣除进项税额的行为就是增值税抵扣。抵扣凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

2.扣税。

增值税抵扣是国家对企业购买防伪税控专用设备及其支付的技术服务费制定的专项政策。根据财税〔2012〕15号文件规定，增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后首次缴纳的费用，包括单独售票机在内，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票(冲减为税款总额)全额冲减增值税应纳税额。

3.增值税抵免。

增值税抵扣是指小规模纳税人购买“税控收款机”，抵扣相应税额。

4.额外扣除。

根据财政部、国家税务总局财税〔2019〕39号文件规定，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工税率为13%的货物，按照10%的扣除率计算进项税额。购买时扣除9%，收货时扣除1%。

5.加法和减法。

(1)根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2019〕39号文件，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活服务业纳税人加计当期可抵扣进项税额的10%抵扣应纳税额。

(2)根据财政部、国家税务总局2019年87号文件指出，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额(以下简称加计减15%政策)。

企业所得税。

1.扣除应纳税所得额。

财税〔2018〕55号规定，公司制创业投资企业直接投资种子期或初创期科技型企业(以下简称初创期科技型企业)满2年的，可在持有股权满2年的当年扣除公司制创业投资企业应纳税所得额；当年扣除不足的，可在下一纳税年度结转扣除。

有限合伙创业投资企业以股权投资方式直接投资初创科技型企业满2年的，其法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%从合伙创业投资企业中扣除法人合伙人的收入；当年扣除不足的，可在下一纳税年度结转扣除。

2.应付所得税的贷方。

根据《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业购买特种设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中扣除；当年抵减不足的，可在以后5个纳税年度结转抵减，按序进行抵减。

3.海外收入税收抵免。

根据《企业所得税法》第二十三条规定，居民企业直接缴纳、间接负担的境外企业所得税，可以抵扣。非居民企业在中国境内设立的机构(场所)，可以以其取得的发生在中国境外但与其有实际关联的所得直接抵扣境外企业所得税。

4.额外扣除。

(1)财税〔2018〕99号，企业在R&D活动中发生的实际R&D费用未计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，按2018年1月1日至2020年12月31日期间实际发生额的75%税前扣除；形成无形资产的，按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。

(二)《企业所得税法实施条例》第九十六条规定，企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人工资附加扣除，是指企业安置残疾人的，应当按照实际扣除额，扣除支付给残疾职工工资的100%。

学完今天的知识，你应该知道演绎、学分和演绎的区别。在以后的工作中遇到这样的问题，不要傻了，糊涂了。

相关内容:扣款和扣款的会计分录。

可扣除的会计处理:

借:存货/费用/固定资产。

应交税费-应交增值税(进项税)。

贷款:银行存款。

扣除和扣减的会计处理(如首次购买黄金、纳税和支付服务费):

借:行政费用-办公费用。

贷款:银行存款。

(1)一般纳税人全额扣除增值税分录:

借:应交税费-应交增值税(减免税)。

信用:行政费用-办公费用。

②小规模纳税人全额抵扣增值税分录:

借:应交税费-应交增值税。

信用:行政费用-办公费用。