企业在经营过程中取得利润所缴纳的所得税称为所得税费用。企业发生的所得税费用应属于哪些科目？

所得税是什么科目？

所得税是一个损益账户。

损益科目是一种会计科目，用来计算“本年利润”，包括收入科目和费用科目。期末(月末、季末、年末)，该科目累计余额转入“本年利润”科目，转入后该科目余额为零。

应纳所得税额，是指企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税额，即当期应纳的所得税额。

应纳税所得额是根据企业税前会计利润(即利润总额)调整确定的。计算公式如下:

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。

当期应纳企业所得税的计算公式为:

应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。

所得税条目

应计所得税

借:所得税费用。

递延所得税资产

贷方:应交税费-应交所得税。

递延所得税负债

缴纳所得税:

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

递延所得税资产:指未来可用于抵税的资产。递延所得税是时间差异对所得税的影响，递延所得税只会在税务影响会计法下产生。按可抵扣暂时性差异和适用税率计算，影响(减少)未来期间应纳所得税额。

递延所得税负债:主要指1。企业按照所得税标准确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应按应纳税暂时性差异进行明细核算；三、递延所得税负债的主要会计处理。