日前，中华人民共和国国家税务总局公布了4起黑名单联合处罚典型案例。千百惠:公司注册简单，公司运营不易。所有纳税人必须诚信经营，远离黑名单。

注册公司-就找千百惠北京工商注册-代办公司注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0117/20220117082755381.png" alt="注册公司-就找千百惠北京工商注册-代办公司注册-营业执照" />案例1：税收黑名单：一处失信 寸步难行

浙江省武义县x工具制造公司因涉税违法被列入黑名单。没想到，关联方Y工贸公司也被制裁& hellip

小张的问题

2018年1月，武夷Y工贸公司接到国家税务总局暂停残疾人安置退税优惠政策的通知，告知因X工具制造公司被列入黑名单，限制残疾人安置退税优惠政策，不允许退税。Y公司会计小张不解:X工具制造公司？黑名单？

根据《关于促进残疾人就业优惠政策的通知》相关规定，残疾人退税限额为政府批准的月最低工资标准的四倍，而武义县的最低工资标准为1660元。也就是说，Y工贸公司安置了14名残疾人，每月退税限额为92960元，而企业实际入库税额在2万元以上，本可以全额退税。我们公司没有违法。我们为什么不退税？小张说。

原来，Y工贸公司的法定代表人是老朱，老朱的另一家公司& mdash& mdash武夷X工具制造有限公司因接受虚开增值税专用发票被列入税收黑名单。根据《税收抵免管理办法》的规定，老朱注册或主管业务的其他纳税人将直接被判定为信用D级，经相关措施，国税局已依法作出暂停Y公司安置残疾人税收优惠的决定。

萧不禁要问:两个不同的公司，分别经营，怎么会有牵连？

老朱的事业

2015年，老朱接到一个陌生电话，对方自称是李先生:我可以提供各种录入发票，先核实再付款。由于进项发票取得困难，企业实际税负较高，给公司资金流转带来困难。老朱有个馊主意:反正先认证后交钱，不怕被骗。

随后，老朱购买了20张金额为199.76万元、税额为33.96万元的增值税专用发票，以钢管的名义支付了16万余元。在付款方式上，老朱也花了不少心思:先是老朱的朋友陈某出钱，给嘉兴金属材料有限公司做了三笔付款，然后老朱的妻子用自己的账户把这16万元打给了陈某。最后，嘉兴金属材料有限公司将发票邮寄给老朱。

但法网恢恢疏而不漏，税务部门核查制度对比显示，发票开具方已作废20张专用发票，发票上销售方名称与发票开具方不一致，涉嫌虚开增值税专用发票。2016年4月，武义县国家税务局对该公司2015年1月1日至2015年10月31日的涉税情况进行立案检查，发现武义X工具制造有限公司在无效发票上与发货人无实际业务往来。查明违法事实后，对该公司罚款8万元，纳入税收违法黑名单制度，并推至相关部门进行联合处罚。扣不成功就浪费16万，还在查，真的& lsquo偷钱不会花你的钱。。老朱说。

黑名单威慑

老朱以为缴纳罚款不会影响公司未来经营，没想到公司被列入黑名单后，公司纳税信用等级降为D级，专票分值降为每月25份，收到发票前必须提前缴纳增值税。

不仅如此，在大数据税控和全社会建立健全失信联合惩戒机制的大环境下，企业的违法涉税成本大幅增加。被纳入税收黑名单后，税收信用等级将直接判定为D级，受到出入境、市场准入、金融等9个方面28项惩戒措施的限制。同时，其他直接负责登记或管理的纳税人的信用也直接评为D级，在社会信用、金融等领域也会受到限制。

我今天就知道，当初为什么会这样，现在朱非常后悔。他说歪门邪道真的对人有害。要想真正做生意，还是要脚踏实地，讲究诚信，诚信纳税。

点评:涉案企业通过非法手段向犯罪分子购买增值税专用发票，在没有真实业务的情况下进行虚假申报，企图抵扣销项税额。最终不仅没有获得实质性的利益，还被列入黑名单。曝光+惩罚让当事人失去信任，处处受限。上述企业被列入黑名单后，尝到了苦果，不仅限制了其经营活动，还使其关联企业错失税收优惠政策。

随着包括国家税务总局在内的34个部门联合签署的《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》的深入实施，纳税人在涉税失信中的失信成本实际上有所增加，失信且处处受限的社会环境逐步形成。各级税务机关不断强化制度落实，积极推动联合惩戒措施落实，向社会发出违规必查的信号，有效震慑失信行为，预防和减少增量失信行为的发生，营造失信场所和处处设限。

代办注册公司-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756594.png" alt="公司注册-就找千百惠北京工商注册-代办注册公司-营业执照" />案例2：惩戒罗网无处不在 履行义务黑名洗白

近日，鞍山市某散热器有限公司负责人刘遇到了一系列麻烦。因业务需要，公司向当地税务机关申请增值税专用发票增量。没想到的是，好几个申请都被税务机关拒绝了，大大影响了公司的经营。经询问税务所工作人员，刘了解到，因其经营的鞍山市某散热器公司被鞍山市法院列入鞍山市违法失信黑名单，税务部门作为联合惩戒单位成员，在收到该公司失信信息后，依据相关规定和法定职责，将该公司的纳税信用等级降低至D级。如果公司未来开展经营活动，会在更多领域受到限制。不仅如此，公司新老客户得知公司被列入失信黑名单，纷纷对公司的业务发展、业绩能力、信誉提出质疑，不少企业取消订单。

事情得从争执开始。原来，2015年，鞍山市某散热器有限公司因所售产品质量问题，被本溪市某供热批发中心起诉合同纠纷。法院判决该公司立即回收缺陷产品，并退还本溪市某供热批发中心暖气片货款3.93万元。刘某觉得货物是寄给对方的，几万块钱不退，不会有什么影响，所以拒绝执行法院判决。法院将该公司列入失信人黑名单，并将失信信息推送至鞍山市税务、工商等多个征信系统参与部门。

更让刘某震惊的是，自公司被列入老赖名单以来，除了收到发票和业务订单外，公司还受到了多个部门的联合处罚:鞍山银保监会依法将刘某列入融资授信黑名单，并限制银行贷款；鞍山市财政局将当事人信息依法报送相关处室备案，限制政府财政支持，禁止其在一定期限内参与政府采购活动。由于一时的失误，公司的经营受到了沉重的打击。刘后悔了，当即决定履行法院判决，收回产品并退还货款。

随着判决的完成，法院根据信用修复条款，将鞍山市某散热器有限公司从失信人黑名单中除名，并从信用网站中删除其失信信息，将该情况推至参与联合惩戒的各部门，各惩戒单位陆续解除惩戒措施。刘和他的公司终于重获自由，企业再次走上了健康发展的正确轨道。

点评:在国家信用体系和国家治理能力现代化的背景下，在建立税收违法黑名单和联合惩戒制度的同时，法院等部门联合惩戒本领域严重违法失信当事人的相关合作文件也相继出台。税务机关作为联合惩戒的参与单位，积极加强部门间的协调配合，狠抓惩戒措施的落实，使得联合惩戒的影响力不断加大，失信违法成本不断增加，有效震慑了失信行为，各地失信被限制的良好社会氛围逐渐形成。

上例中，对失信人的联合处罚由法院发起，税务机关作为联合处罚的参与单位之一，积极配合，将处罚措施落到实处，对组合重拳出击，对不可信者予以痛击，使联合处罚工作取得显著成效。

代办工商注册-营业执照" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0117/20220117082756708.png" alt="工商注册-就找千百惠北京工商注册-代办工商注册-营业执照" />案例3：用好信用修复机制，助力纳税人改过自新

2017年初，在重庆市万州区税务部门稽查局，年约40岁的周满脸笑容，紧握税务稽查人员的双手，一个劲儿地表示感谢。他感谢万州区税务部门及时激活税务违法黑名单信用修复机制，将自己的公司退出税务违法黑名单，积极协调联合惩戒部门停止惩戒措施，给公司改过自新的机会。依稀，一年多前，他愤怒地拍了拍这张桌子& hellip& hellip

周氏运输(集团)有限公司是一家航运公司，享受营改增后航运业的财政补贴。2012年7月，重庆市万州区税务部门稽查局依法对该公司2007年至2011年涉税情况进行检查，发现其通过设置两套账隐瞒收入，达到不少缴税的目的。万州区税务部门依法认定存在偷税行为，作出追缴税款808万元、罚款404万元的处罚决定。同时将公司列入税收违法黑名单，并及时将相关案件信息推送至重庆市发改委、财政局、人民银行重庆营业管理部等联合惩戒单位，对其实施联合惩戒。而中国人民银行重庆营业管理部、财政局严格按照《联合惩戒备忘录》的要求和规定，取消了公司营改增后对航运业的财政补贴，限制其贷款申请。

2016年，公司总经理周来到万州区税务部门稽查局，愤怒地质问税务稽查人员:为什么要把我们列入税收违法行为& lsquo黑名单。？现在银行不批准我们公司的贷款申请，财政局也取消了对我们的财政补贴，让我们公司经营雪上加霜，严重影响了公司的发展。你应该负责任！。听完这番话，万州区税务稽查人员耐心向他们讲解了税务违法黑名单和联合惩戒制度，重点讲解了信用修复机制。周听后深受感动，认真反思公司偷税漏税造成的严重后果，积极纠正税务违法行为，缴纳了税款、滞纳金和罚款，并承诺今后将依法诚信纳税。2017年2月，重庆市万州区税务部门依法将该公司从税务黑名单中除名，帮助其重获自由，再次享受国家相关优惠政策，开始焕发新的活力。于是，就有了开场的一幕。

点评:党的十八届三中全会提出了建立健全社会信用信息体系、褒扬诚信、惩戒失信的总体要求。作为税收失信惩戒制度的主要内容，税收黑名单和联合惩戒制度既是社会信用体系制度化的重要组成部分，也是国家和社会治理层面的基础性工程。他们实现了税收信用体系与社会信用体系的融合联动，为促进税收治理能力的提升、社会信用体系建设和国家治理现代化发挥了巨大作用。

税务机关通过税收违法黑名单和联合惩戒制度的实施，实现了多领域、跨部门的协同配合，改变了过去一罚一和信息孤岛的局面，有效增加了纳税人失信成本，形成了失信遍地、受限遍地的社会环境，以法治的手段达到了解决社会道德领域突出问题的目的。

在严厉打击涉税失信行为的同时，税收违法黑名单的信用修复机制也为符合条件的不可信纳税人提供了改过自新的机会。比如周的企业，受到多方处罚后，及时悔过，积极改正错误，最终被依法从黑名单中除名。截至2018年6月，全国已公布的税务违法黑名单案件中，共有1170名黑名单当事人自愿缴纳税款、滞纳金、罚款并退出公布。

税务黑名单和联合处罚制度兼顾了税务执法的刚性和税务管理的灵活性，处罚与教育并重。在提高纳税人依法纳税意识、促进税收遵从的同时，对营造褒扬诚信、惩戒失信的社会氛围起到了积极作用，标志着我国社会信用体系建设日益完善。

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2018年1月，贵州省遵义市税务部门对遵义某医药公司进行了回访，该公司已被撤销黑名单。企业高管非常感激地说:现在企业正在和一个大集团合作争取控股发展，现在已经进入具体细节的谈判，可以在2018年5月完成。届时有望成为贵州医药行业龙头企业，预计今年纳税额将达1500多万元。现在企业的发展更有底气了，发展的道路也更宽了。

回想起当时被列入黑名单以及之后老赖的态度，企业负责人不好意思地低下了头。

贵州省遵义市某医药公司主要从事中成药和生物制品的经营。随着业务规模的不断扩大，发展形势喜人。但他们在纳税时，动脑子只申报企业的已开票收入和少量未开票的零星收入，对不需要开票的客户的销售收入不予入账，从而隐瞒销售收入，达到少缴税款的目的。2017年，遵义市税务部门稽查局依法对该公司进行税务检查，将千方百济医药管理系统中的销售数据与其财务系统中近30万条数据逐一比对，发现销售数据相差18万多条，客户数据相差2000多条。根据数据比对结果和外部调查取证，最终确定该企业隐性销售收入7000多万元。

面对证据，企业负责人和会计承认隐瞒销售收入、少缴税款的违法事实。遵义税务部门稽查局依法对该医药公司作出处理处罚决定，追缴其少缴的1850多万元，追缴其滞纳金160多万元，罚款67万元，并将其税收抵免降至D级。

但该医药公司在收到稽查局出具的处罚决定后拒不纳税，稽查局高管每周都到公司宣传税收政策。但该公司一直以资金难以在深港分公司注册为由，试图拖延缴纳税款已久。为了及时将税款入库，检查人员得知企业准备上市，于是调整思路，重点向企业宣传税务黑名单制度，组织企业负责人、股东、财务人员观看税务违法行为& lsquo黑名单。黑名单中的罪与罚，以及其他不值得信任企业的案例指导，让企业领导意识到黑名单处罚的范围广、效果强。如果延迟缴纳税款被列入黑名单，其个人信用、银行融资、政府支持等方面将受到严格限制，不仅会给法人的个人生活带来各种不便，还会严重影响企业的生存和发展。不仅上市有问题，贷款的操作也不再可能扩大。通过检查人员耐心细致的宣讲，制药公司认识到了自己的错误，及时缴纳了税款和罚款。

黑名单制度推出以来，遵义税务部门理顺工作机制，加强部门协作，充分利用政府公共信用信息平台、税务门户网站、网络媒体等渠道加大宣传力度，扩大影响力。远离黑名单，企业路越宽；在名单上& lsquo黑名单。只有这样，我们才能知道它很难去已经在当地企业中传播了口碑。

点评:执行难是行政执法机关普遍面临的社会问题，作为税务稽查部门也不例外。由于各种原因，个别税收违法行为人不积极履行依法调查赔偿纳税义务，甚至转移、隐匿资金、财产逃避追缴。联合惩戒机制使得当事人一旦被列入黑名单，就会失去承诺，处处受限。鉴于黑名单公告的社会影响和惩戒效果，本案涉案企业改变了老赖的行为，自觉募集资金履行法律义务，配合税务机关依法缴纳税款、滞纳金和罚款，成效显著。实践证明，多部门联合惩戒税收违法行为的机制为解决税收执法难提供了一大利器。联合惩戒延伸了税务稽查的臂膀，成为税务部门追缴税款的有力武器。

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