01。问:企业无偿转让股份如何缴纳增值税？

答:根据《财政部国家税务总局关于明确股票自由转让增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2020年第40号)1。纳税人无偿转让股票时，转让方以股票的买入价格作为卖出价格，按照金融商品转让的计算缴纳增值税；受让方再转让上述股份时，以原转让方的卖出价格作为买入价格，按照金融商品转让计算缴纳增值税。

四.本公告自发布之日起实施。以前未办理的事项，按本公告规定执行。

02。问:全面营改增后，土地所有者转让土地使用权，土地使用者将土地使用权返还给土地所有者时，是否需要缴纳增值税？

答:一、根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3的规定，下列项目免征增值税

(三十七)土地所有者出让土地使用权，土地使用者将土地使用权返还给土地所有者。

不及物动词上述增值税优惠政策在营改增试点期间执行，但有规定时限的项目和第五项政策除外。试点纳税人在纳入营改增试点前已按相关政策规定享受营业税优惠的，将在剩余税收优惠政策期限内按本规定享受相关增值税优惠。

其次，根据《财政部国家税务总局关于明确股票自由转让增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2020年第40号)，三。土地所有者依法征收土地并向土地使用者支付土地及相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三十七)项规定的土地。

四.本公告自发布之日起实施。以前未办理的事项，按本公告规定执行。

03。问:季度申报的增值税小规模纳税人季度销售额超过30万元时，如何按1%的减征率填写增值税申报表？

答:在《增值税纳税申报表》(针对小规模纳税人)中填写增值税申请不含税(3%征收率)对应栏目，计算销售额减2%对应的应缴纳增值税。在《增值税纳税申报表》(针对小规模纳税人)中填写深圳注册餐饮公司所需材料，在《增值税减税明细表》中填写相应的减税项目栏。

04。问:新冠肺炎时期小规模纳税人如何填写增值税纳税申报表？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于支持个体工商户复工复产复业的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应按照《南宫、樟木头镇公告第13号》的有关规定，填写《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)和《增值税减免税申报明细表》中增值税免税项目的相应栏目。税率低于1%征收增值税的销售额，应在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)、“拟申请增值税的不含税销售额(3%征收率)”对应栏目中填报，减征对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算，并在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)、“本期应纳税额”和“增值税减免税申报明细表”对应栏目中填报。增值税纳税申报表附列信息第8栏“不含税销售额”计算公式(适用于小规模纳税人)调整如下:第8栏=第7栏&除；(1+收款率)。

05。问:疫情防控重点物资生产企业何时可以申请退税增量留抵税？

答:疫情防控关键物资生产企业应符合财政部和国家核安全计划；《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎防控税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第二条规定，适用增值税增量退税政策的，应当在完成当期增值税纳税申报期后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。