1。哪些行业不适用税前扣除政策？如何界定企业是否属于不适用R&D费用加计扣除政策的行业？

答:一是根据《财政部、科技部、国家税务总局关于完善研发费用税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定: (四)不适用税前扣除政策的行业。

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产。

5.租赁和商业服务。

6.娱乐圈。

7.中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他行业。

以上行业以《国民经济行业分类与规范》(GB/4754 -2011)为准，并进行相应更新。

(六)执行时间

本通知自2016年1月1日起执行。

其次，根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业研发费用税前扣除政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第97号)规定:四。对不适用扣除政策的行业的判断。

《通知》中不适用税前扣除政策的行业内企业，是指在发生R&D费用的年度内，主营业务为《通知》所列行业，主营业务为阿克苏市，且番禺收入占企业根据税法第六条计算的收入总额减去不征税收入和投资收入后的50%(不含)以上的企业。

(八)执行时间

本公告适用于2016年及以后的企业所得税汇算清缴。

二。企业投资者投资不到位发生的利息费用在计算应纳税所得额时如何扣除？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业投资者投资发生的企业所得税前利息支出扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号):关于投资者投资发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定， 企业投资者未在规定期限内支付其应支付的资本的，企业向境外借款发生的利息，相当于投资者实收资本与规定期限内应支付的资本的差额部分的利息。 不是企业的合理支出，应由企业投资者承担，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。

不可扣除利息的具体计算，以企业一年内各账面实收资本与贷款余额保持不变的期间为计算期间。每个计算期的不可抵扣贷款利息，以该期发生的贷款利息金额乘以企业未支付的注册资本占贷款总额的比例计算。公式是:

企业在每个计算期内不能扣除的贷款利息=该期贷款利息金额&倍；在此期间，注册资本& divide此期间的贷款金额

企业一年内不能扣除的贷款利息总额，是当年各计算期内不能扣除的贷款利息之和。

三。有限合伙创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业，企业合伙人享受企业所得税优惠政策抵扣应纳税所得额。有限合伙风险投资企业和公司合伙人是如何定义的？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于有限合伙创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告第81号， 2015年):(1)有限合伙创业投资企业是指符合《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展改革委令第39号)和《外商投资创业投资企业管理条例》(对外贸易经济合作部、科技部、国家工商行政管理局、国家税务总局、外汇管理局令2003年第2号)规定的企业。

(二)有限合伙创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定，通过查账征收企业所得税的居民企业。

8.本公告自2015年10月1日起实施。2015年符合优惠条件的企业可在2015年汇算清缴时办理相关手续。

四。公认的技术先进型服务企业可以享受什么样的企业所得税优惠？

答:一、根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策向全国推广的通知》(财税〔2017〕79号)，自2017年1月1日起，在全国范围内实施以下企业所得税优惠政策:

1.对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.经认定的技术先进型服务企业发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；超出部分允许结转并在下一纳税年度扣除。

二、根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部国家发展改革委关于服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策向全国延伸的通知》(财税〔2018〕44号)，具体如下:1 .自2018年1月1日起，对认定的技术先进型服务企业(服务贸易)，减按15%的税率征收企业所得税。

5。企业R&D费用的扣除比例是多少？

答:第一，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号):第九十五条企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。无形资产未计入当期损益的，按规定扣除50%的研究开发费用。形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

第一百三十三条本条例自2008年1月1日起施行。

其次，根据《财政部、国家税务总局、科技部关于提高R&D费用税前扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)，1。深圳爱沙尼亚公司注册所需的R&D费用，如果是企业在R&D活动期间实际发生的，无形资产不计入当期损益，则按规定扣除，然后在2018年1月1日至2020年12月31日期间根据实际情况发生。形成无形资产的，按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。

六。企业享受残疾人工资所得税加扣除优惠待遇时需要准备哪些资料？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第23号)，企业通过自主、申报、享受等方式享受优惠，并保留相关信息备查。企业应根据经营情况和相关税收规定，自行判断是否符合优惠项目规定的条件。符合要求的，可按照《企业所得税优惠项目管理目录(2017年版)》(以下简称《目录》)所列时间自行计算减免税，通过填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据《目录》的规定，收集和保留相关信息，以备将来参考。

《目录》中规定的残疾人工资加扣除的主要留存备查数据包括:

1.每安置一名残疾人，按月足额缴纳企业所在地县人民政府规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险等社会保险证明材料；

2.非现金支付工资薪金的证明；

3.残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；

4.与残疾人签订的劳动合同或服务协议。