09。我在湖北武汉经营一家便利店，属于小规模增值税纳税人，按季度申报。2020年1月和2月销售额分别为9万元和5万元，3月预计销售额为6万元。第一季度应该怎么申报？

答:《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，2020年3月1日至5月31日，在深圳注册的公司是否需要记账？对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。《财政部国家税务总局关于对小微企业实施普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条、《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理的公告》(2019年第4号)第一条规定:小规模纳税人有增值税应税销售额，月销售总额不超过10万元(四分之一为一个纳税期的，季度销售额不超过30万元根据您提供的信息，预计一季度便利店总销售额在20万元左右，您可以对季度销售额不超过30万元的小规模纳税人适用增值税免税政策。办理第一季度增值税纳税申报时，填写《增值税纳税申报表》第10栏的销售额(适用于小规模纳税人)(便利店登记为个体工商户的，应在第11栏填写低于起征点的销售额)，便利店无其他免税项目的，无需填写《增值税减免税申报明细》。

10。我公司是湖北省黄冈市季度申报的增值税小规模纳税人，1、2月销售额35万元，3月预计销售额10万元。我们拟根据《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产的公告》(2020年第13号)，适用增值税免税政策。我们公司第一季度应该怎么申报？

答:《中华人民共和国国家税务总局关于支持个体工商户复工复产的公告》(2020年第5号)第三条规定，《财政部国家税务总局关于支持个体工商户复工复产的公告》(2020年第13号)中免征增值税政策的销售等项目，应填写在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)和《增值税减免税申报明细表》中增值税免税对应栏目中。你公司1-3月销售额超过30万元，不能享受季度销售额低于30万元的小规模纳税人增值税免税政策。申请增值税纳税申报表时，应在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)相应栏目填写1-2月份的销售额:不含税销售额(3%征收率)或不含税销售额(5%征收率)；3月份享受增值税免税政策的销售额在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)第12栏其他免税销售额一栏填写。同时，在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目编码，准确填写对应的免税销售额。

11。我公司是北京市从事广告服务业的增值税小规模纳税人。今年1、2月未赚取销售收入，3月预计销售收入40.4万元(含税)。根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复产增值税政策的公告(2020年第13号)》，可以减按1%执行。请问我公司第一季度增值税纳税申报表应该怎么申报？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于支持个体工商户复工复产复业的公告》(2020年第5号)第三条规定，增值税不含税销售额(3%税率)应由你公司填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)相应栏目，按销售额的2%计算填报相应减少的应纳增值税税款。具体来说，你公司在办理第一季度增值税纳税申报时，需将1%税率征收的增值税销售额减少40万元[40.4/(1+1%)=40]，填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第1栏，申请增值税销项不含税(3%征收率)，对应减少的应纳增值税金额80万元(0.5%)。2%=0.8)，并填写第16栏当期应纳税额减去征收额。同时，你公司应在《本期增值税减免税清单》中填写相应的减税项目栏目，准确选择减税项目代码，准确填写本期减税项目金额等相关栏目。

12。我公司是江苏省南通市的一家建筑服务企业。属于按季度申报的增值税小规模纳税人。1、2月份没有任何收入，预计3月份含税收入45.4万元。同时，我公司一季度初结转的扣除项目为5万元。请问我公司第一季度办理纳税申报时，增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)所附信息应如何计算填写？

答:《中华人民共和国国家税务总局关于支持个体工商户复工复产的公告》(2020年第5号)第三条第二款规定:增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第八栏的不含税销售额计算公式调整如下:第八栏=第七栏&除；(1+收款率)。第一季度申请增值税纳税申报表时，应在增值税纳税申报表附列信息(适用于小规模纳税人)第1栏至第7栏分别填写5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。由于你公司3月份才有收入，所以适用1%的增值税减免政策。因此，在计算填写第8栏时，计算公式中的征收率为1%，因此第8栏应填写40万元[40.4 & divide；(1+1%)=40]。填写《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)时，第1栏增值税不含税销售额(3%征收率)为40万元，对应减征增值税应纳税额80万元(40 &倍；2%=0.8)，并填写第16栏当期应纳税额减去征收额。同时，你公司应在《本期增值税减免税清单》中填写相应的减税项目栏目，准确选择减税项目代码，准确填写本期减税项目金额等相关栏目。