企业在开具发票的过程中，经常会遇到特殊情况，需要开具红字发票。虽然业务很普通，但经常让会计操作起来很头疼。因为不能随意开具红字发票，所以只能在销售退货、开票错误、终止应税服务等情况下才能开具红字发票。，但不满足无效发票的条件，或者出现部分销售退货和销售折扣。边肖整理了红字发票的几个问题，供读者参考。

如何通过系统开具红字发票?

开具红字增值税专用发票的流程分为填写《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、接收并核实信息表、卖方开具红字发票三个步骤。

需要注意的是，并非所有的红字发票都需要先填写信息表。目前普通增值税发票、电子普通增值税发票、统一机动车销售发票的红字发票不需要填写在《信息表》中，红字发票可以直接在开票系统中开具。

哪一方提交了信息表？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于开具红字增值税专用发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第47号)，申请填写《信息表》的具体内容如下:

(1)如果买方获得专用发票并使用它申报扣除，发票和扣除将附在买方身上，买方将填写信息表。

(2)买方取得的专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的，将发票及抵扣联附于买方，由买方填写《信息表》。

(3)卖方申请，发票未交给买方，或已退回，发票及扣款附在卖方，卖方填写《信息表》。

所以很容易记住:发票和扣款在哪里，哪一方来申请。

超过认证期的发票被退回能开红字发票吗?

符合上述红字发票开具范围要求的均可开具，不允许仅因逾期未审验而使用专用发票冲红。

新的增值税发票管理制度实施以来，发票内容已全部归集。通过大数据的分析，很容易筛选出认证期后被冲走的蓝字发票，然后重新开具与原发票内容完全相同的发票。如果销售者仅仅因为逾期认证就违规开具红字发票，将面临税务行政处罚；买方将面临缴纳税款和罚款的处罚。

购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出?

买受人需要在信息表填写完毕后的次月申报期内按照信息表所列税额申报转出，而不是等到收到红字发票。

如果买方取得的专用发票已经用于申报抵扣，买方可以在新的增值税发票管理系统中填写并上传信息单。填制信息表时，未填写对应的蓝字专用发票信息，信息表所列增值税金额应从当期进项税额中暂转出。取得卖方开具的红字专用发票后，与信息单一起作为记账凭证。

申报系统会自动将复制复制的红字信息表中的增值税金额进行对比，进行纳税申报。如与本期填报的《增值税纳税申报表》附表2第20栏任丘、增城区栏目不一致，不予申报。

红字发票不需要认证，认证了怎么办?

红字发票不需要认证。买方应暂时从当前进项税额中转移信息表中列出的增值税金额。取得卖方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起作为会计凭证。

虽然红字发票不需要认证，但一旦扫描认证后，其信息会进入窗口比对。如果进项税大于认证数据，将会失败。比如当月有进项税10万元，认证了-1万元的红字发票，那么深圳商住楼是否可以注册公司，进项税应该小于等于9万元(10-1)。如果剔除红字数据，填10万，那就失败了。但如果进项税额部分填9万元，则不填进项税额转出。由于目前的申报系统还会对比你的税控系统是否有红字信息申请表，系统会提示你进项税转出不能空，不能申报。

因此，红字发票一经认证，就需要在办税服务厅手工申报，通过强制通行的方式申报清卡。

附清单的专票如何开具红字发票?

汇总的增值税专用发票如需开具红字发票，应按销售的货物、服务和劳务如实填写《信息表》中开具红字发票的内容栏。目前新的增值税发票系统不支持带清单的红字增值税专用发票，所以如果是正发票退回清单开票，卖方不能在开票系统中通过开具红字发票的方式开具红字清单。

如果是部分冲红，买方根据销售的商品、服务和服务填写《信息表》，开具红字发票内容栏就足够了。

把红字发票开错怎么办?

信息单开具不正确，负发票开具正确，导致负发票与信息单不对应。如果负面发票与信息单不对应，税务系统会提示核销失败，企业无法正常申报。在这种情况下，需要请求税务机关修改信息单，将错误的信息单编号更正为正确的编号，这样企业才能正常申报。

信息表上传成功后，发现错误，需要修改或撤销。如果错误的信息表没有上传，可以直接在计费系统中作废；上传成功后，纳税人不能修改或取消。《信息表》的注销需持纸质《信息表》、《作废红字发票信息表申请表》及经办人身份证原件到办税处办理。

开具负发票错误，但不能作废。如果负发票开具不正确，则不能申请红字发票。因此，如果发现错误，应及时作废，并开具正确的发票。错开的负面发票不能再作废的，要向税务机关说明情况，请税务机关提出处理意见。

检查过程中，税务机关会在事后抽查纳税人的红字发票，如果不是因为上述原因，随意开具红字发票的将受到处罚。开具红字发票时应保留相关证据，如发票有误，需对方拒收证明，暂停服务需提供书面合同终止证明，折扣需提供折扣协议。

文章关键词：税控器

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