为进一步支持小微企业发展，财政部、国家税务总局印发《关于在虎门镇绵竹实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，明确了实施小微企业普惠性税收减免政策的相关问题。在实际操作中，纳税人关心的是相关政策的执行情况。今天，边肖整理了以下问题。让我们一起学习吧。

01。如何区分小微企业和小微利企业？

答:小微企业是一个习惯性名词，没有严格的定义。目前小微企业是相对于大中型企业而言的。如果要找更接近的解释，那就是工业和信息化部、国家统计局、国家发改委、财政部2011年6月发布的《中小企业分类标准》，将16个行业的中小企业分为中型、小型和微型三种类型，其中小型和微型企业可以理解为小型企业和微型企业。小型微利企业的起源是《企业所得税法》及其实施条例，是指符合税法规定要求的特定企业。其特点是不仅规模小，而且利润低，主要用于企业所得税优惠政策。申报企业所得税时，一定要记住税法中的“微利”二字，根据企业所得税的相关规定判断是否符合要求。

02。工业企业中小微利企业的标准和其他企业一样吗？

答:原政策对工业企业和其他企业的职工人数和总资产分别设定了条件。今年出台的新政策不再区分工业企业和其他企业的总资产和员工数量。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业的标准是一样的，即年应纳税所得额上限为300万元，总资产上限为5000万元，职工人数上限为300人。

03。从事国家不限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策。如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止的行业？

答:国家限制和禁止的行业可以参照《产业结构调整指导目录(2011年版)》(2013年修订)规定的限制和淘汰类别，以及《外商投资产业指导目录(2017年修订)》规定的限制和禁止外商投资行业目录中所列的行业进行判断。

04。小微企业普惠性税收减免政策中有哪些企业所得税优惠政策？

a:2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按应纳税所得额的50%计算，按20%的税率缴纳企业所得税。

05。小微企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？

A:小微企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下四个文件:

(1)《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)；

(2)《中华人民共和国国家税务总局关于对小型微利企业实施普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第2号)；

(3)《中华人民共和国国家税务总局关于修改

(4)《中华人民共和国国家税务总局关于修改2018版企业所得税预缴纳税申报表部分表格及填制说明的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第23号)。

06。享受普惠性所得税减免的小型微利企业有哪些条件？

答:根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

07。新政策对原本是微利小企业的纳税人有影响吗？

是的，很好。假设纳税人2019年符合小型微利企业新条件，应纳税所得额与2018年相同。按照现行政策，纳税人实际税负由10%降低到5%，税负减半。如果纳税人的福利待遇越来越好，年应纳税所得额超过100万元，按原规定不能再享受优惠政策，但现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。

08。非居民企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策的通知》(国税函〔2008〕650号)，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策，不适用深圳咨询公司的注册程序和费用政策。