代理记账服务中的一项常规业务是企业纳税申报。小规模纳税人如何申报？什么时候申报？需要填写哪些报表？如何填写？如何计算税额？报告中有没有可供参考的模板？别担心，七问七答，丁丁伯德会教你如何办理纳税申报。

问题1:小规模纳税人何时申报

首先要知道小规模纳税人的报告期原则上是按季度报告。申请时间为下季度初1日至15日，如遇节假日，最后一天顺延。报告期内连续有3个法定节假日的，报告期顺延。

Q2:我应该填写哪些报告？

小规模增值税纳税申报表的组成；

(1)增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)(所需资料)
(2)增值税纳税申报表附页资料(适用于小规模纳税人)(附条件提交，需由有应税行为和抵扣的纳税人填写)
(3)增值税减免税申报明细表(附条件提交，只对小微纳税人免征增值税)。

Q3:主报告中报告的数字是包含还是不包含？

无论是适用于增值税小规模纳税人的申报表，还是适用于增值税一般纳税人的申报表，主表填报的数字均为免税价格(不含预付申报表和个人申报表附表)。

1)增值税专用发票和增值税普通发票上的“金额栏”一般为不含税价格，可直接填写【/br/】2)如果是一般机发票、定额发票或未开票收入，则为含税价格，需要换算为不含税价格。

不含税价格=含税价格/(1+适用税率)。

税额计算:应纳税额=不含增值税销售额×适用征收率。

【/S2/】Q4:小规模纳税人有没有优惠免税政策？

【/S2/】Q5:主要纳税申报报告的主要内容有哪些？

报告主体结构分为两部分:计税依据和计税依据。横向分为“本期数”和“累计本年”两部分，各部分按照“商品和服务”和“服务、不动产和无形资产”分别列示。

Q6:纳税申报单的填写方式是什么？

1.填写计税依据
。有五种不同的情况(如上图)，填写相应的栏目进行统计。

2.应纳税额的计算【/br/】前三类收入将结转至第15行，形成应纳税额；第四类，因为是免税的，不会形成应纳税额，而是相应结转到17-19行；第五类出口销售额不得结转至计税部分。

3.考虑减税额【/br/】对于既有应纳税额又有减税额的纳税人，减税额分16行进行，最后计算20行“应纳税额合计”。

4.考虑预缴税款【/br/】对于已经分期缴纳税款(如代开专用发票)的纳税人，在本栏扣除预缴的增值税税款。

Q7:能举几个填写申报表的例子吗？

小规模纳税人申报表填写示例1:

如果A公司为小规模纳税人(按季度申报)，2020年1、2月销售商品10万元，自行开具增值税专用发票，无发票提供建筑服务15万元，均为含税销售。2020年3月无收入。2020年一季度纳税人应缴纳的增值税是多少？请填写增值税申报表。

分析:本季度适用征收率为3%，不含税销售商品价格为10万÷ (1+3%) = 97，087.37，应纳税额为97，087.37 × 3% = 2，912.62元，建筑劳务应纳税额为15万÷ (1+3%) =。

小规模纳税人申报表填写示例2:

如A公司为小规模纳税人(按季度申报)，2020年1、2月销售商品10万元，自行开具增值税专用发票，3月提供建筑服务25万元开具增值税普通发票，均为含税销售。2020年一季度纳税人应缴纳的增值税是多少？请填写增值税申报表。

分析:本季度适用税率为3%，不含税销售商品价格为10万÷(1+3%)= 97087.37元，应纳税额为97087.37×3% = 2912.62元。同样，建筑服务的应纳税额为25万÷ (1+1%) = 2。

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