推动大众创业创新，是发展的动力，也是富民之道、公平之计、强国之策。截至2019年6月，我国已先后针对创业就业的主要环节和重点领域推出89项税收优惠政策，特别是2013年以来，新增78项税收优惠政策，覆盖企业全生命周期。

1.企业初始阶段的税收优惠

企业起步阶段，重点行业小微企业在购置固定资产、特殊群体创业或吸纳特殊群体(大学毕业生、失业人员、退役军人、军转干部、随军家属、残疾人、在华服役的海外留学生、长期在华定居专家等)就业时，除享受普惠性税收优惠外，还可享受特殊税收优惠。).同时，国家还对科技企业孵化器、大学科技园、创投企业、金融机构、支持企业成长的企业和个人等创新创业平台给予税收优惠，帮助企业聚集资金。包括:

一、对小型和微型企业的税收优惠

1.销售额未超过限额的增值税小规模纳税人免征增值税；

2.小型微利企业减征或者免征企业所得税；

3.增值税小规模纳税人减免资源税等“六税两费”；

(2)对关键群体创业和就业的税收激励

4.重点群体创业减税；

5.吸收重点群体就业减税；

6.退役士兵营业税的扣除；

7.吸纳退役士兵就业企业的税收抵扣；

8.家庭成员创业免征增值税；

9.创业家庭成员免征个人所得税；

10.聘用随军家属的企业免征增值税；

11 .军队转业干部免征增值税；

12 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

13 .安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

14.残疾人免征增值税；

15.对聘用残疾人的单位和个体工商户的增值税即征即退；

16.特殊教育学校举办的企业残疾人就业增值税即征即退；

17.残疾人就业减征个人所得税；

18.聘用残疾人的企业，应当扣除残疾人工资；

19 .单位招用残疾人免征城镇土地使用税；

20.对长期在中国定居的专家，进口自用汽车免征车辆购置税；

21.留学人员回国在国外服役，购买国产自用汽车免征车辆购置税；

(3)对创业和就业平台的税收激励

22.国家级和省级科技企业孵化器为孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

23 .国家和省级科技企业孵化器免征房产税；

24 .国家和省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

25个国家级、省级大学科技园对孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

26.国家和省级大学科技园免征房产税；

27 .国家和省级大学科技园免征城镇土地使用税；

28.为国家备案的众创空之间的孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

29.国家备案的中创空免征房产税；

30.国家记载中创空免征城镇土地使用税；

(4)对提供资本和非货币资产投资援助的风险资本企业和金融机构给予税收优惠
。

31.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；

32.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资未上市中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额；

33.企业创业投资企业投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；

34.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资开办科技型企业按比例扣除应纳税所得额；

35.有限合伙创业投资企业的个人合伙人投资开办科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；

36.天使投资人投资初创科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；

37.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，分期缴纳企业所得税；

38.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；

39.金融机构农户小额贷款利息收入所得税抵扣；

40.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税；

41.小额贷款公司农户小额贷款利息收入所得税抵扣；

42.金融机构对农户、小微企业和个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；

43.对农民、小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务取得的收入免征增值税；

44.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

45.账簿印花税减免；

二、企业成长税收优惠

为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级动力。对R&D费用实行所得税加扣除政策。实行企业固定资产加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等为科研、科技开发和教学购置的设备，在进口环节享受增值税、消费税免征等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充足的智力保障和支持。包括:

(1)研发费用加计扣除政策
。

46.扣除R&D费用；

47.委托境外R&D费用予以扣除；

(二)固定资产加速折旧政策

48.固定资产加速折旧或一次性扣除；

49.制造业和部分服务业企业合格仪器设备加速折旧；

50.制造业和部分服务业小型微利企业合格仪器设备加速折旧；

(3)购买合格设备的税收优惠
。

51.进口主要技术设备免征增值税；

52 .科研机构、技术开发机构、学校等单位免征增值税和消费税；

53.民口科技重大专项进口免征增值税；

(4)科技成果转化税收优惠

54.技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务免征增值税；

55.技术转让所得减征或者免征企业所得税；

对科研机构创新人才的税收激励

56 .科研机构、高等院校股权激励延迟缴纳个人所得税；

57.高新技术企业技术人员股权奖励，分期缴纳个人所得税；

58.中小高新技术企业通过向个人股东转让股本的方式分期缴纳个人所得税；

59.通过取得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励等方式延期缴纳个人所得税；

60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励，并适当延长纳税期限；

61.企业和个人以技术成果入股缴纳递延所得税；

62.国家、省和国际组织授予科技人员的科技奖金，免征个人所得税；

63.职务科技成果转化的现金奖励减征或者免征个人所得税；

三.成熟期企业税收优惠政策

发展成长型企业在税收政策上也有优势，国家充分供给“营养”，帮助企业蓬勃发展、自立自强。目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节和领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税的政策推广至全国。而软件和集成电路企业可以享受定期减免企业所得税，特别是对国家规划布局内的重点企业，可以减按10%的税率征收企业所得税。对自行研发生产计算机软件产品和集成电路重大项目的企业，也在增值税期末给予退税优惠，对动漫企业在增值税超过税负后立即给予退税等政策。包括:

(a)对高科技企业的税收优惠

64.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

65.职工教育经费按8%的企业所得税税前扣除；

66.高新技术企业和中小科技企业的亏损结转年限已延长至10年；

67.先进技术服务企业减按15%的税率征收企业所得税；

(2)对软件企业的税收优惠

68.软件产品增值税超过税负立即退税；

69.软件企业定期减免企业所得税；

70.国家规划布局内的重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；

71.软件企业因软件产品研发获得增值税即征即退，扩大再生产企业所得税政策；

72.企业外购软件缩短折旧或摊销期限；

(3)对集成电路企业的税收优惠

73.重大集成电路项目增值税抵扣和退税；

74.线宽小于0.8微米(含)的集成电路制造企业定期减免企业所得税；

75.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业减按15%的税率征收企业所得税；

76.投资80亿元以上的集成电路制造企业，减按15%的税率征收企业所得税；

77.线宽小于0.25微米的集成电路制造企业，应定期减免企业所得税；

78.投资80亿元以上的集成电路制造企业，定期减免企业所得税；

79.线宽小于130纳米的集成电路制造企业或项目，定期免征企业所得税；

80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目，定期免征企业所得税；

81.投资150亿元以上的集成电路生产企业或项目，定期免征企业所得税；

82.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；

83.集成电路制造企业生产设备折旧年限缩短；

84.集成电路封装测试企业定期减免企业所得税；

85.集成电路关键专用材料生产企业和集成电路专用设备生产企业，应当定期减征或者免征企业所得税；

86.集成电路企业返还的期末增值税，从城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的计税(征)基础中扣除；

(4)动漫企业税收优惠

87.动漫企业增值税超过税负的，立即退还；

88.动漫企业进口符合条件的商品免征增值税；

89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。

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