据新华社报道，7年后，我国将再次提高个人所得税起征点。备受关注的个人所得税法修正案草案，19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是税法自1980年出台以来的第七次大修，也将迎来一次根本性的变革:

首次对工资、劳务报酬、报酬、特许权使用费等四项劳务收入实行综合征税。个税起征点由每月3500元提高到每月5000元(每年6万元)；增加对子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和首次住房租金的专项附加扣除；优化税率结构，扩大林州至惠阳较低税率区间。

　　个税法修正案草案增反避税条款堵税收漏洞

你了解个人所得税吗？个人所得税的纳税人和对象是什么？税目有哪些？税款应该如何计算？

个人所得税是对个人取得的各种收入征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税制，更好地改革税制而制定的税收制度。上一次调整起征点要追溯到2011年9月，当时mainland China的免税额度从2000元调整到3500元。

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什么是纳税人？

个人所得税，所得为纳税人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定，向全体职工办理全额扣缴申报。

谁是税收目标？

法定对象

中国个人所得税的纳税人是在中国境内生活并有收入的人，以及不在中国境内生活但从中国取得收入的人，包括中国境内公民、在中国境内有收入的外国人和港澳台同胞。

居民纳税人

在中国有住所的个人，或者在中国居住满一年没有住所的个人，是居民纳税人，应当承担无限纳税义务，即对其在中国境内外取得的所得依法缴纳个人所得税。

非居民纳税人

在中国没有住所或者居所或者在中国居住不满一年的个人，为非居民纳税人，承担有限的纳税义务，仅就其在中国取得的所得依法缴纳个人所得税。

税目有哪些？

1.工资、薪金所得；2.个体工商户的生产经营所得；3.企业事业单位承包经营、租赁经营所得；4.劳动报酬所得；5.报酬所得；6.特许权使用费收入；7.利息、股息和红利所得；8.财产租赁收入；9.财产转让收入；10.意外收入；1.其他收入。

　　代理记账-纳税申报-公司报税" src="http://www.hkqbh.com/uploadfile/2022/0120/20220120074516743.png" alt="纳税申报-就找千百惠代理记账-纳税申报-公司报税" width="24" height="18" />二、个税应该如何计算呢?

个人所得税计算公式

应纳税所得额=工资收入-各项社会保险费(五险一金等。)-门槛(3500元)

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除

注:如果算上外国人(包括港澳台)，个税起征点应该定在4800元。

自2011年9月1日起，调整后的7级超额累进税率

注:1。本表含税范围内的应纳税所得额是指月收入-各项社会保险费(五险一金)-起征点3500元(外国人4800元)的余额。

2.纳税人支付的工资、薪金所得，适用含税档次；不含税步骤适用于他人(单位)支付的工资、薪金所得。

案例计算说明

小明2018年1月税前工资1万元，还要缴纳各项社会保险费1100元，那么他的税后工资是多少呢？

*应纳税所得额=(应付工资-四金)-3500，即10000-1100-3500=5400元，参考上述工资税率表，即在4500-9000部分，适用税率为20%，速算扣除为555。

深圳新注册公司未办理纳税*缴费=应纳税所得额*税率-速算扣除=5400*20%-555=525元。

*已付工资=应付工资-四金-完税=10000-1100-525=8375元

　　三、我国个税规模有多大?2017年1年收入11966亿

中国上一次调整个税起征点是在7年前，现行个税起征点7年不变。在此期间，我国个人纳税逐年增加。2017年全国税收11966亿元，同比增长18.6%。2013年仅为6531亿元，5年累计增加5435亿元。

2013-2017年全国纳税情况统计

财政部最新数据显示，截至今年前5个月，我国个人所得税收入为6891亿元，同比增长20.6%，已超过2013年全年所得税收入。财政部解释，税收收入大幅增长主要是由城镇居民收入增加和纳税人数量增加带动的。

2017年，随着地方政府和地方税务局数据的逐步公布，我国月薪过万的人数激增。非常有趣的数据可以证明这一点。2010年，全国只有268.9万人自行申报纳税，而上海一个城市就有40多万人，约占全国的15%。可见上海政府系统的高效率和上海人强烈的税收意识。这40万是一个估计数，因为2007年上海自我申报的人数是23.8万，2008年是29.2万。

2016年部分城市个人所得税收入比较

根据财政部公布的数据，2015年我国个人所得税收入为8618亿元，占总税收的6.9%，而欧美发达国家约为40%，与国外差距较大。对此，北京大学法学院教授刘剑文解释说，个人所得税占比相对较低的原因在于，间接税是中国的主体。

　　四、谁在缴纳个税?2800万人受益

税制改革一直是社会关注的焦点。个税改革坚持减、扩、增的总原则，即中低收入者少缴或免缴，高收入者多缴。

2005年12月19日，国务院颁布修订了《个人所得税法实施条例》，规定年收入12万元以上的纳税人，应当在年度终了后3个月内向主管税务机关自行申报纳税。

请注意:根据中华人民共和国国家税务总局制定的《办法》，年收入12万元包括全部收入，除基本工资薪金外，还包括报酬、劳动报酬、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。，所有这些都需要声明。

也就是说，你的房子租给别人，你炒股赚钱，你的钱在余额宝里面有利息，你的车让别人拼车，收点钱，都是你的收入。

那么，中国独立纳税申请人的数量是多少？

目前国家没有统一发布数据，但2011年以来已经超过315万。从近几年惊人的增长速度来看，2017年独立纳税申报人数几乎肯定会超过1000万，估计在1500万左右。此前，有媒体质疑个税已经变成工资税。

全国政协委员、原财政部财政科学研究所原所长、华夏新供给经济学研究院院长康佳在2015年全国两会期间表示，在中国，只有2800万人缴纳个税，占总人口不到2%，个税已经相当边缘化。

这意味着，将个税起征点提高到5000元后，绝大多数工薪阶层都会受益。北京、广州、深圳等一二线城市的工薪阶层是纳税的主力军。提高个税起征点对大多数人来说无疑是好事，收入也会增加。

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税收规模增长率与改革节点

1950年7月，在政务院公布的《税收管理实施原则》中，有一个征收个人所得税的税种清单，当时被命名为工资所得税。然而，由于中国的生产力和人均收入水平较低，实行的是低工资制度。虽然税收已经设立，但还没有征收。

1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。个税起征点定为800元，中国的个人所得税制度也是那时才建立起来的。

1986年9月，鉴于我国个人收入的巨大变化，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对公民个人收入统一征收个人收入调节税。

1993年10月31日，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改的决定》的修正案，规定凡有中国所得的中国居民和非居民，不论内、外所得，都要依法缴纳个人所得税。同日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(简称税法)公布。

1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

1999年8月30日，九届全国人大常委会第十一次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，删除《个人所得税法》第四条第二款储蓄存款利息免征个人所得税的项目，征收个人储蓄存款利息所得税。

2002年1月1日，个人所得税由中央和地方按比例分摊。

2003年7月，财政部财政科学研究所发表了题为《中国居民收入分配与财税调整政策》的报告，建议改革现行个人所得税制度，适度提高个人所得税起征点，对中等收入群体采取低税率政策。2003年10月22日，商务部提出了取消利息税、提高个人所得税免税额度等多项建议。2005年初，广东财政再次对增加免税进行调研，以期为中央尽快出台税制改革政策提供参考。

2005年7月26日，国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。

2005年8月23日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议首次审议了《个人所得税法》修正案草案。

2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案(草案)》。会议表决通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。免征额由800元调整为1600元，自2006年1月1日起生效。

2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修改。第十二条修改为:储蓄存款利息收入个人所得税的征收、减征和免征办法由国务院规定。

2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议表决通过了《关于修改〈个人所得税法〉的决定》。自2008年3月1日起，个人所得税免税额从1600元提高到2000元。

2008年，储蓄存款利息的个人所得税暂时免除。

2009年，双薪制被废除。

2010年，对个人转让上市公司限制性股票取得的收入征收个人所得税。

2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈个人所得税法〉的决定》。个人所得税的免征金额将从目前的2000元提高到3500元。同时，个人所得税现行一级税率由5%调整为3%，九级超额累进税率调整为7%，取消15%和40%税率，扩大3%和10%低档次税率适用范围。

2012年7月22日，中央有关部门已经准备在2012年启动全国地税系统个人信息联网，为家庭征收个人所得税改革做技术准备。行业之前一直呼吁的综合税制，未来有望实现。

2018年3月5日，十三届全国人大一次会议在北京人民大会堂开幕。政府工作报告指出:提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减轻负担，鼓励群众增收致富。

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