最新版《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表(A类)》已经发布。很多人会对企业所得税预缴申报有很多相应的疑问。下面丁鸟整理了常见问题，一一解答。

问题一:公司前三季度亏损，第四季度盈利，但全年亏损。还需要提前缴纳所得税吗？

答:不需要！根据《企业所得税预缴申报表》的申报规则，应纳税额根据累计金额中所列数据计算。因此，在全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也无需缴纳企业所得税。

问题二:2021年申报的一季度企业所得税能否弥补往年亏损？

甲:是的。今年一季度申报企业所得税预缴时要想弥补往年亏损，必须先在2020年完成汇算。

参考:

根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，在扣除不征税收入、免税收入、允许弥补的以前年度各项扣除和亏损后，为应纳税所得额。因此，“允许赔偿的往年损失”应为固定金额。企业在进行第一季度预缴申报时未完成上一纳税年度汇算清缴的，不能确定“允许弥补上一年度的损失”。

企业希望在第一季度弥补以前年度亏损的，应当在预缴前完成上一纳税年度的汇算清缴。

问题3:2020年受疫情影响较大的困难行业企业发生亏损的最长结转年限是多少？

答:根据《关于支持新型冠状病毒肺炎疫情防控税收政策的公告》(财政部、国家税务总局2020年第8号公告)第四条规定:

对于2020年受疫情影响较大的困难行业企业发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

交通、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、景区管理)等困难行业的企业，按照现行《国民经济行业分类》进行判断。

问题4:企业申报企业所得税弥补亏损的顺序要求是什么？

答:相关企业申请企业所得税弥补亏损时，按照企业所得税年度汇算清缴申报规则中“先弥补到期亏损，后弥补到期亏损”的原则纳税。