为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步减轻企业税负，国家税务总局近日发布《中华人民共和国国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2020年第24号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表格及填报说明进行了修订。

修订表格

有11个表单可以调整表单样式及其填充说明，包括:

企业所得税年度纳税申报表基本信息表(A000000)

纳税调整项目表(A105000)

捐赠支出及纳税调整明细表(A105070)

资产折旧、摊销和纳税调整明细表(A105080)

资产损失税前扣除和纳税调整明细表(A105090)

贷款损失准备金和纳税调整明细表(A105120)

弥补亏损的企业所得税明细表(A106000)

收入减免和优惠表(A107020)

优惠所得税减免表(A107040)

软件和集成电路企业优惠信息及明细清单(A107042)

海外收入税后收入明细表(A108010)

有2张表格需要填写说明，包括:

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(甲类)(100000)

海外收入税收抵免表(A108000)

修订内容

企业所得税年度纳税申报表基本信息表(A000000)

第一，根据财政部和国家统计局的数据；《国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)，调整了203年选择的境外所得抵免办法，将203年选择的境外所得抵免办法变更为203-1年选择的境外所得抵免办法，新增203-2年海南自由贸易港境外直接投资信息，适用于填报享受企业所得税境外所得免税优惠政策的相关信息。

二是根据财政部&ens数据，武冈市万江区P；税务总局。发展和改革委员会；工信部《关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定，209类集成电路生产项目下新增28 nm选项，同时调整208类软件和集成电路企业申报说明。

三是调整107项适用会计准则或会计制度的申报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中增加800项政府会计准则。

纳税调整项目表(A105000)

为减轻金融企业申报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订，在第39行特殊行业准备金项目中增加保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资(信用)担保机构相关行，对准备金进行纳税调整申报。

捐赠支出及纳税调整明细表(A105070)

根据财政部和国家统计局的数据；《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎防控捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)和财政部、国家税务总局公告；税务总局。《海关总署关于杭州亚运会、亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号)等优化形式结构的政策。对于全额扣除的公益捐赠，填写项目编码，满足北京2022年冬奥会扶贫捐赠、冬残奥会捐赠、杭州2022年亚运会测试赛捐赠、新型冠状病毒肺炎疫情防控捐赠等全额扣除政策要求。

资产折旧、摊销和纳税调整明细表(A105080)

根据财政部和国家统计局的数据；《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎防控税收政策的公告》(2020年第8号)和财政部& ensp《国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)规定，海南自由贸易港企业固定资产加速折旧第10行，疫情防控关键物资单价500万元以上设备一次性扣除第12行，海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除第13行， 增加海南自贸港企业无形资产加速摊销第31行、海南自贸港企业无形资产一次性摊销第32行。

资产损失税前扣除和纳税调整明细表(A105090)

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的修订，进一步明确了数据项的填报口径。比如将第1栏名称改为直接计入本年损益的资产损失金额，在第2栏加上资产损失准备核销金额，在第18行加上贷款损失。

贷款损失准备金和纳税调整明细表(A105120)

一是为减轻金融企业申报负担，原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)申报范围大幅缩小，仅金融企业纳税人和有贷款损失准备金的小额贷款公司需要申报，表格名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时，取消保险公司、证券业、期货业、中小企业融资(信用)担保机构相关额度，简化优化相关额度至《纳税调整项目明细表(A105000)》。

其次，根据金融企业贷款准备金业务的财务核算方法，以贷款资产和准备金余额为核心数据项，重新定义了表格结构和报告规则，更好地与企业财务核算方法衔接。

弥补亏损的企业所得税明细表(A106000)

根据财政部和国家统计局的数据；财政部、国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎防控税收政策的公告(2020年第8号)；财政部、国家税务总局关于电影等产业税收扶持政策的公告(2020年第25号)；税务总局。发展和改革委员会；《工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定，合并、分立转亏第五栏——可收回期限为8年，同时更新弥补亏损企业类型代码清单， 并增加了受疫情影响行业的企业和拥有线宽小于130 nm(含)的ic制造企业的电影行业企业的选项，纳税人可根据最新政策填写。

收入减免和优惠表(A107020)

第一，根据财政部和国家统计局的数据；税务总局。发展和改革委员会；《工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)规定，线宽小于28纳米(含)的新型集成电路生产项目可免征企业所得税，纳税人可按最新政策规定填报。

第二，根据财政部& ensp税务总局。科学技术部；《知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定，修改10号线至12号线符合条件的技术转让项目申报规则，纳税人可根据最新政策规定选择相应项目进行申报。

优惠所得税减免表(A107040)

第一，根据财政部和国家统计局的数据；《国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)和财政部、国家税务总局公告；《国家税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港新区重点工业企业所得税政策的通知》(财税〔2020〕38号)，新增上海自由贸易试验区临港新区重点工业企业所得税28.2线税率下调15%，海南自由贸易港鼓励类企业所得税28.3线税率下调15%， 适用于填报上海自贸试验区临港新区和海南重点工业企业优惠政策。

第二，根据财政部& ensp税务总局。发展和改革委员会；工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告深圳市注册公司资质代理公司(2020年第45号)规定，集成电路和软件企业国家鼓励类企业所得税减免政策新增第28.4行及以下各行适用于申报集成电路和软件企业优惠政策。

第三，根据财政部& ensp税务总局。发展和改革委员会；《中国证券监督管理委员会关于中关村国家自主创新示范区企业创业投资企业企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定，对符合条件的32行企业创业投资企业，年末将按个人股东持股比例加征减征或免征企业所得税，适用于申报企业创业投资企业优惠政策。

软件和集成电路企业优惠信息及明细清单(A107042)

为了减轻纳税人的申报负担，根据财政部& ensp税务总局。发展和改革委员会；《工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)全面精简了表格，数据项由22项减少到11项。纳税人可以根据相关政策规定选择相应的数据项进行填写。

海外收入税后收入明细表(A108010)

根据财政部和国家统计局的数据；《国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)，新增海南自由贸易港企业新增外商直接投资收入，适用于申报海南自由贸易港企业新增外商直接投资收入免税政策。

此外，根据上述附表的调整，对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免附表》(A108000)中相关数据项的填报说明同时进行了修订。

提醒

《中华人民共和国国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉的公告》(2017年第54号)、《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉部分表格及填报说明的公告》(2018年第57号)、《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈企业所得税年度