增值税优惠中的不征、免、免、减、退等概念有什么区别？开具发票需要注意什么？今天边肖就带大家一一澄清~

关键词:不要问

无增值税:有经济行为的增值税纳税人不属于增值税应税范围，不需要缴纳增值税。

常见形式:纳税人获得中央财政补贴、无销售行为的非应税项目(预付卡销售及充值、自行开发房地产项目销售、已申报缴纳但未开具发票的营业税等。)，被保险人获得的保险理赔，存款利息等。

注意:不能开具增值税发票，可以使用无销售的非税目编码。发票税率一栏不应填写增值税，不能开具增值税专用发票。

关键词:免税和免税

免征增值税:增值税纳税人有增值税应税行为，符合国家政策要求的，在销售时免征增值税。

常见形式:部分鲜肉蛋制品流通环节免征增值税、养老机构提供养老服务免征增值税、图书批发零售环节免征增值税等。

注:增值税免税项目的购进货物、劳务、无形资产、不动产的进项税额不得抵扣。

免征增值税:增值税小规模纳税人符合国家政策要求，计算应纳税额不超过定额要求的，免征增值税。

常见形式:月销售额在10万元(含)以下的增值税小规模纳税人免征增值税。

注:享受小规模纳税人免征增值税的纳税人，应向主管税务机关申请代开增值税普通发票。在代开发票当期累计销售额低于免税标准之前，不代开增值税。一旦当期累计代开发票销售额超过免税标准，当期所有代开发票销售额一并评估。

关键词:直接还原

直接减征:增值税纳税人有增值税应税行为，符合国家政策的，其在销售时计算的应纳税额相应减少。

常见形式:纳税人出售自己使用过的不能抵扣也不能抵扣的固定资产，按3%减2%的税率征收增值税，对使用过的货物按3%减2%的税率征收增值税等。

注:适用3%减2%征收增值税政策的，开具普通发票，不开具增值税专用发票；可以放弃减税，按照简易方法按3%的税率缴纳增值税，开具增值税专用发票。

计税公式:应交增值税=含税售价/(1+3%)*2%

关键词:即收即退&出口退税&退税

增值税即征即退:在汕头、龙门县报按规定缴纳的税款符合政策要求的，税务机关在征收税款时将部分或全部退还。

常见形式:软件产品增值税即退、残疾人就业增值税即退、资源综合利用产品和服务增值税即退、有形动产融资租赁服务增值税即退、铂金增值税即退、动漫企业增值税即退、飞机维修服务增值税即退等。

计算公式:以增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品为例。增值税按适用税率征收后，实际增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策:

按需退税=当前软件产品应缴纳的增值税-当前软件产品的销售额&倍；3%

当前软件产品应缴纳的增值税=当前软件产品的销项税-当前软件产品的可抵扣进项税

软件产品当期销项税额=软件产品当期销售额&倍；适用税率

增值税出口退税:退还增值税一般纳税人在国内生产流通过程中为出口货物缴纳的增值税。

常见形式:生产企业出口免退税、外贸免退税等。

注意:出口环节适用的零税率不等于免税！

计算公式:以外贸企业出口实行出口退税政策的货物为例，委托加工、修理、更换的货物除外。

增值税应退金额=增值税退(免)税依据*出口货物退税率

增值税退税:当纳税人的进项税额大于过去期间的销项税额时，将产生退税；未来可抵扣的这部分进项税额将提前退还。

相关政策:2019年4月1日起试行增值税汇算清缴退税制度，符合条件的纳税人可申请办理增量抵税退税；自2019年6月1日起，部分先进制造业纳税人符合条件的，可申请退还增量留抵税额。

计算公式:允许退税增量税额=增量税额&倍；投入比例&次数；60%(先进制造业纳税人已取消60%退税限额)

进项构成对比深圳新注册公司注意事项举例:2019年4月至前次退税申请纳税期间已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书和减免税完税证明注明的增值税比例占同期全部已抵扣进项税额。