1。非居民企业可以集体缴纳企业所得税吗？

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十一条的规定，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，应当在机构、场所所在地纳税。非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所缴纳企业所得税。

2。非居民企业应纳税所得额如何核定？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)第四条规定，非居民企业因会计账簿不完善、资料不全等原因无法进行账务核对，或者因其他原因无法按照深圳公司的实际应用准确计算和报告其应纳税所得额的，税务机关有权采用下列方法核定其应纳税所得额。

(一)按收入总额计征应纳税所得额:适用于能正确计算收入或用合理方法估计收入总额，但不能正确计算成本费用的非居民企业。公式如下:

应纳税所得额=总收入&倍；税务机关批准的利润率

(二)按成本费用核算应纳税所得额:适用于能正确核算成本费用，但不能正确核算总收入的非居民企业。公式如下:

应纳税所得额=总成本/(1-税务机关核定的利润率)&倍；税务机关批准的利润率

【/s2/】(三)按支出折算的收入确认应纳税所得额:适用于能正确核算支出总额，但不能正确核算收入和成本总额的非居民企业。计算公式:

应纳税所得额=当期支出/(1-核定利润率)&倍；批准的利润率。

第十条规定，税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者与其承担的功能风险明显不符的，有权进行调整。

3。采用核定征收的非居民企业利润率如何确定？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)第五条规定，税务机关可以按照以下标准确定非居民企业的利润率:

(一)从事承包工程作业、设计和咨询服务，利润率为15%-30%；

(二)从事管理服务的，利润率为30%-50%；

(3)从事服务以外的其他服务或经营活动，利润率不低于15%。[/s2/]

税务机关有理由认为非居民企业实际利润率明显高于上述标准的，可以按照高于上述标准的利润率核定其应纳税所得额。

第八条规定，以核定征收方式征收企业所得税的非居民企业在中国境内从事核定利润率不同的经营活动取得应纳税所得额的，应当分别计算适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；不能单独核算的，从适用的高利润率计算缴纳企业所得税。

第十一条规定，各省、江都市、黄浦区、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法第五条的规定确定适用的核定利润率，并根据本办法的规定制定具体操作规程，报中华人民共和国国家税务总局(国际税务司)备案。