1。4月1日以来增值税税率有哪些调整？

答:为实施更大幅度的减税，深化增值税改革，从2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率下调至13%，交通运输业、建筑业现行10%的税率下调至9%。保持6%的税率不变。

2。4月1日起，有哪些增值税应税行为实行9%税率？

【/s2/】答:自2019年4月1日起，增值税普通纳税人销售运输、邮政、基础电信、建筑和房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，销售或进口下列货物，税率为9%【/S2/】

& mdash& mdash粮食等农产品、食用植物油和食用盐；

& mdash& mdash居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气和煤炭产品；

& mdash& mdash图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；

& mdash& mdash饲料、化肥、农药、农机、农膜；

& mdash& mdash国务院规定的其他货物。

3。适用6%税率的增值税应税行为有哪些？

答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务和无形资产(不含土地使用权)，税率为6%。

4。本次增值税深化改革中，增值税一般纳税人购进农产品的原10%抵扣率是否有调整？

答:有调整。《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，增值税一般纳税人购进农产品适用原10%抵扣率的，抵扣率调整为9%。

5。增值税一般纳税人为生产、加工税率为13%的货物而购进的农产品，进项税额能否按10%的扣除率计算？

甲:是的。增值税一般纳税人为生产、加工13%佣金税率的货物而购进的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

6。增值税一般纳税人购进农产品时(未采用《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》，下同)，可使用哪类增值税抵扣凭证抵扣进项税额？

答:增值税一般纳税人采购农产品时，可凭深圳注册公司要求的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品采购发票或销售发票抵扣进项税额。

7。购买农产品并取得流通中的小规模纳税人开具的增值税普通发票的增值税普通纳税人，能否计算抵扣进项税额？

答:增值税普通纳税人购进农产品，取得流通小规模纳税人开具的增值税普通发票，不计算可抵扣进项税额。

8。增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，向小规模纳税人取得增值税专用发票时，如何计算进项税额？

答:增值税一般纳税人购进农产品，向按照简易计税方法按3%税率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

9。增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品取得(开具)农产品销售发票或购货发票如何计算进项税额？

答:增值税一般纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或者购货发票的，按照农产品购进价格和农产品销售发票或者购货发票注明的9%的扣除率计算进项税额。

10。增值税一般纳税人从批发、零售环节购进免征增值税政策的蔬菜取得的普通发票能否作为计算进项税额抵扣的凭证？

答:增值税一般纳税人从批发、零售环节购进免征增值税政策蔬菜取得的普通发票，不得作为计算进项税额抵扣的凭证。

11。如果生活服务业纳税人同时从事农产品深加工，是否可以同时适用农产品加计扣除和附加扣除政策？

答:根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)，销售生活服务占销售总额50%以上的纳税人，可以适用附加扣除政策。纳税人同时从事农产品深加工的，可以对为生产或者加工商品而购进的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，提成税率为13%，同时可以适用加计扣除政策。

12。2019年4月1日后，对农产品适用核定扣除方式的纳税人是否需要调整适用扣除率？

答:《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号)明确规定，农产品核定扣除办法规定的扣除标准为货物销售适用税率。纳税人生产的货物适用税率由16%调整为13%的，扣除比例也应由16%调整为13%。纳税人生产的货物适用税率由10%调整为9%的，扣除比例也应由10%调整为9%。

13。增值税一般纳税人购进农产品生产销售或者委托加工13%税率货物和其他货物、服务，是否需要单独核算？

答:需要单独核算。未单独核算的，以海关进口增值税专用发票或者专用缴款书注明的增值税为进项税额，或者以农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票注明的9%的扣除率计算进项税额。

14。我公司于2019年1月购买了一层办公楼，取得了增值税专用发票。目前，购买办公楼的房地产进项税40%尚未扣除。剩下的30%能不能2019年4月扣除，剩下的10%能不能2019年5月扣除？

答:不可以，纳税人2019年3月31日前未抵扣的房地产进项税额的40%只能从2019年4月期间一次性转入进项税额抵扣。

15。我公司于2019年4月购买了一栋一楼办公楼，取得了增值税专用发票。购买写字楼的房地产进项税是否需要在两年内扣除？

答:不会，自2019年4月1日起，普通增值税纳税人的不动产进项税额两年内不再抵扣，而是在购买不动产当期抵扣一次。

16。2018年6月，我公司购买一层办公楼，取得增值税专用发票。2018年7月，所购办公楼的房地产进项税额扣除60%。今年哪个月可以申报扣除剩余的40%？

答:邢台市、邯郸市企石镇待抵扣的进项税额尚未全部抵扣，可从2019年4月纳税期起从销项税额中抵扣。

17。我公司于2019年1月购买了一层办公楼，取得了增值税专用发票。目前，购买办公楼的房地产进项税40%尚未扣除。我公司能否申报扣除2019年8月剩余40%的房地产进项税？

答:可以，尚未抵扣的待抵扣进项税额可以在2019年4月份从销项税额中抵扣，该税种归属时，增值税一般纳税人自行选择申报月份。

18。2019年4月，我公司对原厂房进行了修缮和翻新，使房产原值增加了50%以上。为本次修理购买的材料、设备、中央空调整等进项税是否还需要在两年内扣除？

答:不会，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得的不动产进项税额两年内不再抵扣。

19。增值税一般纳税人购买国内客运服务可以抵扣进项税额吗？

甲:是的。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购买国内客运服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

20。增值税一般纳税人购买国际客运服务可以抵扣进项税额吗？

答:不是。纳税人提供国际客运服务，实行增值税零税率或免税政策。因此，购买国际客运服务不能从进项税中扣除。

21。有没有可能只有带有旅客身份信息的客票才能作为进项税额抵扣凭证？

甲:是的。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)，暂允许运输旅游行程、火车票、公路水路等电子客票。以旅客身份信息作为进项税额抵扣凭证的航空/

22。增值税普通纳税人购买国内客运服务时，哪些凭证可以作为进项税额抵扣？

a:增值税普通纳税人购买国内旅客运输服务，可作为进项税额抵扣的凭证包括:增值税专用发票、电子普通增值税发票、航空空运输电子客票旅行行程单、铁路客票、公路、水路等其他票种。

23。增值税一般纳税人购买国内客运服务取得电子普通增值税发票如何计算进项税额？

答:增值税一般纳税人购买国内客运服务取得电子普通增值税发票的，进项税额为发票上注明的税额。

24。增值税一般纳税人购买国内客运服务，获得航空空运输电子客票旅行行程如何计算进项税额？

A:如果您获得了带有旅客身份信息的航空空运输电子客票旅行行程，进项税将按照以下公式计算:

航空空客运进项税=(票价+燃油附加费)&除；(1+9%)&次；9%

25。增值税普通纳税人购买国内客运服务取得铁路客票如何计算进项税额？

A:如果您拿到的是带有旅客身份信息的铁路客票，进项税将按照以下公式计算:

客运进项税=票面价值&除；(1+9%)&次；9%